学校审计报告10篇学校审计报告 中小学学校内部审计工作计划三篇：学校工作计划、存在问题、某市制定的计划 目录 第一篇：学校内审工作计划 第二篇：某市关于中小学学校内审下面是小编为大家整理的学校审计报告10篇,供大家参考。
目录
第一篇：学校内审工作计划
第二篇：某市关于中小学学校内审的工作计划
第三篇：某市关于中小学学校内审的工作计划
学校内审工作计划
审计工作要在校党委、行政和上级主管部门的领导下，围绕学校中心工作和主要任务，求真务实，开拓创新，切实履行审计监督和服务职能，为促进依法治校，维护校内经济秩序，推进党风廉政建设，保障学校事业又好又快发展积极工作。
一、积极推动审计工作转型
主动适应新形势，转变审计观念，增强服务意识，提高审计工作水平。逐步推行部分审计项目网上公告制度，使审计工作由封闭型走向开放型，实现阳光审计。
二、认真开展建设工程竣工决算审计
严格执行基建(修缮)工程竣工决算报审制度。精选资质高、信誉好的社会审计机构，认真做好西区实验楼、田径运动场、体育馆等基建工程委托审计工作;加大修缮工程自审力度。在实施审计过程中，维护学校合法权益，节约建设资金。
三、切实抓好经济实体财务收支审计
按照学校统一安排，积极组织审计力量，做好后勤服务总公司XX 年度和教学基地管理中心 XX 年度财务收支审计，提出完善内部控制制度、提高效益等方面的审计意见和建议。根据动物科学学院的委托，切实做好兽医院年度财务收支审计工作，形成较高质量的审计报告，促进兽医院规范管理。
四、稳步推进科研经费审计试点
在调研的基础上，出台《xx 科技学院科研经费审计办法(试行)》。结合我校实际，会同科研处、财务处有计划、有重点地开展科研经费项目审计试点，逐步积累经验，扩大审计范围，不断提高科研经费管理水平和使用效益。
五、主动参与有关经济管理活动
参与基建工程和物资采购招投标、签证、验收等工作，将审计关口前移，注重事前、事中监督，发挥审计在重大建设项目和大额经费使用全过程的监督作用，促进经济活动的正常开展。
六、不断加强自身建设
认真学习贯彻审计法律法规和规章制度，结合实际，加强专项审
计调查和理论研究，全面提升审计队伍的思想素质、业务技能和职业道德。注重加强审计机关作风建设，努力形成客观公正、文明规范、清正廉洁的工作作风。
七、做好校党委、行政和上级审计机关交办的其他工作。
中学校财务会计内部审计存在的问题
1、内部控制上不完善
学校财务没有企业财务营利性、公共性特点，在财务管理中不需要核算成本与利润。学校管理人员与财务管理人员没有对财务内部控制、内部审计给予高度重视，导致内部审计不够完善，学校对财务审计没有专业化的认识，执行力度较小;并且对学校财务管理人员的要求较低，使得学校财务很可能出现较多不合理审计现象。
2、学校财务会计没有资产管理意识
即使国家加大力度管理教育事业资产，但在学校，内部审计常常
忽视对资产实际状况，损失较为严重，财务会计账目与实际账目不符;对于学校出现的违反规定行为，内部审计没有给予及时监督。
3、财务管理制度不健全
大多数学校将学校教育质量作为学校管理重点，对内部审计工作缺乏重视，没有健全的财务管理制度;学校领导任意使用公共资金现象常见，没有严格的制度管理，制度形式化，很少有工作人员执行工作按规定进行，没有健全的监督管理制度，使得学校财务管理工作非常复杂，费用支出状况不一致，对报销凭证监督不够，使得学校经费严重不足。
加强中学财务会计内部审计具体措施 1、提高中学财务管理人员综合素质
会计人员的整体能力与内部审计工作水平高低紧密联系。学校领导要对财务会计人员的整体工作能力有足够的重视，不断加强内部审计人员的专业技能，可定期组织会计工作人员参加专业技能培训与道德素质培训。严格要求严格遵守会计相关规定，加强会计人员的责任意识。提高内部审计人员的政治素养，增强其廉政、公正的政治态度，严格遵守学校规定和法律法规。
2、学校领导人员要足够重视学校审计工作
国家已经足够重视教育事业，学校领导面对竞争激烈的教育事业，会逐渐建设完善学校教育设备。但投入过程中，要加强财产收支管理，全面掌握学校财务支出情况，提高资金利用效率，形成良好的节约意识。
3、审计过程严格化
财务内部审计受到法律保证，具有权威性，建立财务内部审计意识，要加强法律法制建设，规范学校审计工作程序所有工作人员必须按照规定执行权利与义务。维护中学校财务秩序，严格审计，对于违法违规现象给予严厉打击;对于存在的问题依法处理，提高内部审计人员工作积极性，拒绝私人交易，学校领导拒绝随意动用公用资金。同时改革中学财务内部审计管理体制，加强中学审计监督职能，严格按照规定开展学校一切经济活动，打击贪污现象，并给与重处，保证学校经济秩序有条不紊。
4、加强中学的责任审计
中学内部审计的责任审计可以深入对领导人员的监督，不断提高
自我修养素质。今年，我国大力打击贪污腐败现象，加强对各级领导干部的监管，不断完善各部门的审计工作;同样，在中学校，加强内部审计的责任化，保证财务经济有序进行，首先健全中学校资金支出管理工作，任何经济活动做好记录，会计管理人员学校领导审核同意才能通过;其次，健全内部控制制度，将学校制定的考核指标纳入实行考核中，与相关部门密切配合，定期对资金运营情况公开，同时将学校制定的经济纪律内容等，严格落实经济责任审计，将其权威性发挥最大，做出公平、科学评价审计责任工作。
5、明确财务会计与审计的关系
中学财务会计是根据法律规定记录学校一切经济活动，内部审计也是按照相关规定;中学内部审计属于会计中的一部分，审计的目的是为了财务会计工作的有序进行，确定其中正确行为，修改其中错误行为。中学财务监督主要是学校支出的、资产的监督工作。中学的内部审计则是独立存在的，根据审计计划开展的全面监督，因此财务会计与审计的关系是对立而统一的。
6、加强学校管理人员的财务管理意识
加强预算管理不断规范经济支出，建立学校预算编制制度，对学
校预算编制的各个环节确保有法可依，有据可循。加强学校预算编制工作。同时，学校相关预算的执行进行严格的财务审计。预防贪污腐败是当下中学校财务管理重点，防止财产损失，增强财务管理准确性，改变财务管理观念，财务管理不仅仅是后勤服务，更是学校整体有序发展的保障，管理人员要及时了解财务状况，及时给予处理，积极转变管理思想，不断促进资金合理使用。
7、开展效益审计
学校在投入巨大财产同时，但是效率却不高，加强审计工作有利于学校经济活动目标和重点发展方向，促进学校经济效益提升。对经济效益开展审计主要在于提高财务与物力的利用率，严格考察学校经济活动的合理性，保证各项支出及其产出绩效能严格履行职责的内控审计人员，对工作负责且表现好的审计人员进行奖励，对于故意损失学校利益行为给予严厉惩罚。
某市关于中小学 学校内审 的 工作计划
为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，提高教育经费使用效益，强化对学校各方面内部管理的监督，落实党风廉政建设责任制，促进学校管理水平的提升。经研究，特制定 20XX 年
中小学校内部审计工作计划。
一、指导思想
以习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神为指导，全面贯彻执行《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《xx 省教育厅关于进一步加强教育内部审计工作的意见》及 xx 市人民政府《关于进一步加强内部审计工作的意见》(x 政发[20XX]xx 号)，《xx 市人民政府办公室关于全面开展内部审计工作的通知》(x 政办发[20XX]xx 号)、《x 市人民政府关于进一步加强内部审计工作的实施意见》、《xx 市直教育系统内部审计轮审制度》(x 教监[20XX]52 号)精神，按照“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的审计工作方针，有步骤、有重点地对我市中小学实施财务审计，进一步完善学校管理机制，提高管理水平，推进全市教育系统反腐倡廉建设、财经管理水平和内部管理水平的提升，充分发挥审计的“免疫系统”作用，促进各项教育政策的全面落实，办好人民满意的教育。
二、审计目标
加强事前、事中审计监督，强化审计意见的落实，推进经济责任审计，努力实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使
用效益服务、为提升学校管理水平提高教育质量服务、为教育改革和发展服务”的目标。20XX 年完成 7 所中小学校(幼儿园)的审计工作。
三、审计的范围
审计范围:本次审计时间范围是 20XX 年 1 月至 20XX 年 12 月，采取全面审计、抽样审计及审计调查相结合的办法，通过审阅、计算、复核等审计方法重点审计学校的财务收支情况，查阅相关文件及台账。并根据实际情况追溯到其他年度和延伸审计。同时对学校相应的内部管理制度进行督查。
四、审计方式
(一)依据计划安排，教育局派出审计组进点审计。审计工作领导小组组成如下:组长周欣波，副组长张进、黄武友，成员:刘钊、周远忠、叶瑞华、戴积媛、练伟军、曹金翠、郭土根、张海美、颜决芬、雷其正。
(二)结合教育系统财务检查对学校进行财务审计;
(三)结合校长任期经济责任审计对学校进行财务审计;
(四)结合社会关注热点问题对学校财务调查进行财务审计;
(五)结合学校管理提升工作对学校内部管理进行审计。
五、审计的主要内容及重点
(一)学校公用经费使用情况。重点审计财务收支的真实性、合法性和效益性。一是审查公用经费收入情况，审查其是否纳入财务部门统一核算和管理，有无隐瞒收入、转移资金、未经财政部门批准擅自设立资金账户和私设“小金库”、公款私存或将收入挂账等问题。二是审查支出的真实性、合法性、效益性。各项支出是否真实、合法，资金的使用是否符合规定的范围和标准，有无扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出、转移资金、滥发钱物等问题。审查往来账项的真实性、合法性，有无在往来科目列收支。重大经济行为是否经校班子集体研究讨论决定，是否实行政府采购，手续是否完备、程序是否合法。三是审查“三公经费”的支出情况及占公用经费支出比例。四是审查学校劳务承包费发放规范问题。
(二)中小学收费及经费的使用情况。
(三)学校食堂管理情况及学生营养餐开展情况。
(四)学校教职员工在编不在岗情况及义务教育阶段学校教师绩效工资执行情况。
(五)各项补助款:少数民族补助款、贫困生补助款、彩虹计划爱心助学款等的发放情况。
(六)学校内部管理其他需要审计的事项。
六、审计时间及计划安排
(一)20XX 年 3 月开始到 20XX 年 11 月结束，具体工作时间以审计通知书下达的时间为准。审计结束后汇总审计查出的问题，分析产生的原因，针对性地提出改进意见和建议，形成审计报告征求意见稿，提交审计领导小组讨论后，送达被审计学校。
(二)20XX 年安排审计的学校如下:x 市第三中学、x 市第四中学、x市 x 中学、x 市实验小学教育集团、x 市西新教育集团、x 市竹垟乡中心小学、x 市 x 镇中心小学。
以上安排，如遇特殊情况，可作相应调整。
(三)以抽查方式对 20XX 年已审学校开展审计回访，对整改情况进行跟踪督查。
学校财务审计整改报告范文
篇一：德峨初中财务审计整改工作自查报告
德峨初中财务审计整改工作自查报告
我校根据《关于印发<广西壮族自治区教育厅开展审整改工作活动方案&g
t;的通知》（桂教财务）[2012]）10 号和广西壮族自治区教育厅《关于开展“审计整改”活动阶段性检查验收工作的通知》（桂教财务）[2012]）33 号文件精神，对我校财务工作认真进行认真自查自评及检查整改，现将整改情况汇报如下
一、认真学习，提高认识
我校认真组织领导班子和财务人员学习上级财务文件，统一思想，提高认识，强化财经纪律，不继提高财务人员的业务水平，并不断完善学校财务管理的各项制度。
二、成立领导小组工作
我校结合实际，成立了德峨乡初级中学财务整改领导小组。
组
长: 黄仕锋（校长）
副组长: 李连声(副校长)
组
员: 廖
泽、张成光、杨进文、岑廷荣、王正想、
朱学升、李帮文、黄美兰
领导小组下设办公室，办公主任由李连声副校长兼任，统一协调和指导财务审计整改的各项工作。
三、整改措施
依据制度要求认真进行审计整改，自查自纠存在的问题，认真反思，找差距，寻原因。
通过认真组织小组成员查看 2008 年至 2011 年会计凭证、会计报表、会计账簿。在会计报表、会计账簿中银行日记帐、出纳的
现金日记账不存在任何问题，无需整改。
存在的一些问题是：1、会计、出纳还没有取得从业资格证，正在学习争取；2、在会计凭证中出现没有盖财务公章、财务主管章、 报账员章、出纳章现象及附件不完善现象；3、固定资产登记和报废登记不完善现象。整改领导组针对以上存在的问题进行分工协作，分块整改，现已全部整改完善。
总之，财务工作是学校工作的基础，财务工作直接影响着学校的发展，要办好学校，首先要管理好财务，把有限的资金用在刀刃上。为此，在今后的工作中，我校将按上级主管部门的要求，严格执行各项财务管理制度，管理好学校财务。坚持每月对经费的收支由财务审核小组审核后，再进行报账、公示，将财务开支情况在公示栏公布，自觉接受上级领导、全校教职工的监督。
德峨乡初级中学
二 0 一二年七月三日
篇二：党固小学财务整改措施
普定县马场镇党固小学“规范财务管理工作”
整
改
措
施
普定县马场镇党固小学 2013 年 12 月 15 日
2013年10月30日县教育和科技局内部审计工作人员对我校财务管理工作进一步审查，存在较多的问题及不规范。认真阅读了普教科字[2013]293 号文件关于印发《普定县教育系统账务管理审计工作方案》的通知、普教科字[2013]356号文件关于规范普定县教育系统账务管理审计工作的通知、根据审计结果结合我校实际情况，特作以下整改：
一、进一步完善财务规章制度，从根本上保证财务工作的规范性。
二、统一思想，高度重视。对存在的问题进行认真分析，查出根源及时纠正。
三、针对问题，逐条进行整改。
四、加强领导及财务人员的学习和培训，努力提高财务
人员的技术水平、业务能力和领导的管理水平。
五、加强财务管理，增强财务力量，对学校财务管理人员严格管理。
六、学校在原有制度基础上，通过梳理，建立健全学校财务收支合理使用，针对大额支出的票据、合同、验收报告等相关的资料，今后学校必须复印一份装档待查。并将所有相关的资料进行公示，并将公示图片存档。
七、认真清理和核对了 2012 年以来的学校相关报账资料，对部分科目错误的全部进行了清理和纠正。由于将 2013 年的食堂燃料款内转由生均公用经费支出，当时预算不够合理与周全，导致学校负债，学校确定在 2014 年将所欠债务清还。并从节约、保证教学有序的开展，将作党固小学“规范财务管理工作”整改措施
好 2014 年的经费预算。
八、对会计凭证内容不完善的进行完善，加强了档案管理，明确了专人进行保管。
九、完善了审批手续，规范票据开具，明确和统一发放单据的样式和签字要求，严格按照规范程序来操作。
十、加强了收支管理。在收入管理上，严格实行了“收支两条线”，建立完善财务公开制度。要在制度中明确民主决策程序、民主理财小组的作用和任务、作用以及财务公开
的内容、程序和方法。
十一、学校决定在 2014 年元月底对学校已经不能使用的财产进行报损报废。
通过此次检查整改落实，保证学校财务工作及相关制度更加健全，财务管理工作更加规范，管理人员的思想觉悟和专业水平得到了进一步的提高。在今后工作中，学校将继续学习和践行科学发展观，把学校各项工作做得更实、更好、更规范。
篇三：学校财务整改报告范文
高关初级中学财务整改报告
县纪委、监察局：
根据积石山县财务检查组对我校财务检查情况中发现的问题，针对我校实际，现将整改情况汇报如下:
一、认真学习，提高认识
认真组织学习教育局财务文件，提高认识，结合我校实际，经校务会研究决定，成立了高关初级中学财务整改领导小组。
组长:妥文华（校长）
副组长:羊豪(副校长)组员: 齐学勇、马福财、妥文祥、宁得省、马启云（会计）。
二、依据制度要求认真进行整改
在整改中，要求财务人员，掌握财务制度，查问题，认
真反思，找差距，寻原因。
三、存在问题
2014 年 094 号记账凭证中，2014 年 1---12 月工会经费应由个人承担支付，因我校对政策文件情况领会不够，将工会经费从公务费中支出，违反了财经纪律，现将就此事与总工会协商后，由县总工会将 2014 年 1---12 月份的工会经费退回，并及时入了账。（附有缴费收据及银行进账单）
财务工作是学校工作的基础，财务工作直接影响着学校的发展，要办好学校，首先要用资金来作后遁。为此，在今后的工作中，严格按省上“双审”工作要求管理好学校财务。自觉接受上级领导、全校教职工的监督。做到“给群众一个明白，还领导一个清白”。使学校的义务教育保障机制经费的开支合法、合规、合理，确保学校义务教育保障机制经费的安全，使义务教育保障机制经费发挥最大的效益。
高关初级中学
2015 年 10 月 14 日
× ×× 同志 任期经济责任的审计实施方案
根据市委组织部滕干审字[200× ]× 号审计委托书和× ×× 通字[200× ]× 号审计通知书， 我局组成× 人审计组， 对× ×学校× × （职务）
× × × 同志任职期间的经济责任进行审计。根据中办国办关于任期经济责任审计的 《两个暂行规定》和 《中共滕州市委关于对领导干部实行任职审计加强监督管理的意见》 规定及审前调查情况， 结合学校行业特点， 制定如下审计实施方案。
一、 学校及被审计对象基本情况 该校始建于× × × × 年× 月 。
至 200× 年× 月 ， 该校人员编制× × 人， 实有在职职工× × 人（其中：
高级职称× × 人）；在校生× × 人。
设有办公室、 财务部、 × × 系、 × × 分校等×个内设机构。
另设有× × × 、 × × × 等× 个独立核算单位。
至 200× 年× 月 ， 该校资产总额为× × 万元， 其中流动资产× ×
万元， 固定资产× × 万元， 其他资产× × 万元； 负债总额为× × 万元； 净资产总额为× × 万元。
200× 年× 月 至 200×年× 月 ， 该校收入总计× × 万元， 其中：
财政补助收入× × 万元， 上级补助收入× × 万元， 学费收入× × 万元， 公寓费收入× × 万元， 其他收入× × 万元。
支出总计× × 万元， 其中：
×× 支出× × 万元， × × 支出× × 万元, ……； 财政专项支出×× 万元； 其他支出× × 万元。
收支结余× × 万元。
-2- × × × 同志自× × × × 年× 月 担任该校× × 职务至 200×年× 月 。此次审计该同志任职期间 200× 年至 200× 年× 月 学校的财务收支及资产管理情况。
二、 审计目 标 通过审计， 摸清× × × 同志任职期间该校财政、 财务收支情况， 国有资产管理情况， 遵守国家财经法规和廉政等方面情况， 客观评价其任职期间的经济责任。
三、 审计范围 审计范围是× × × 同志任职期间所在单位及所属单位财政财务收支及其他经济活动。
重点对 200× 年至 200× 年 1-× 月期间（近三年）
的财政财务收支及其他经济活动进行审计， 涉及重大问题追溯以前年度， 重要事项延伸至审计日， 并根据情况将对有关单位进行审计调查。
本次审计主要针对该校本部， 对下属单位及“三产” 企业进行抽审， 其中× × × × 单位和× × × × 有限公司必审； 必要时延伸调查部分有经济往来的对方单位。
四、 审计内容及重点 （ 一）
财政财务收支情况。
一是审查财政拨付的教育事业经费和专项拨款的使用情况， 专款是否专用。
二是审查各项收入的真实性、 合法性。
各项收费项目、 标准和范围是否报经财政、 物价部门批准、 备案， 有无擅自增加收费项目、 扩大收费范围、 提高收费标准等乱收费问题。
各项收费是否及时、 足额缴入财政专户， 有无隐瞒收入、 设置账外账和“小金库” 问题。三是审查各项支出是否符合国家的有关规定， 有无违反规定乱发奖金、 补贴和实物问题。
-3- （ 二）
各项代管款项的收支情况。
如书籍费、 安置费等，是否专收专支， 节余部分是否退还学生； 收取的各种押金是否合理， 学生离校时， 是否足额退还学生。
（ 二）
国有资产管理、 使用 情况。
资产管理制度是否健全，是否按规定进行登记、 核算， 国有资产有无损失浪费问题。
（ 三）
资产、 负 债情况。
主要检查资产、 负债的真实性、合法性。
重点审查往来账款是否正常， 管理是否严格， 清理是否及时， 有无利用往来账户隐瞒收入、 支出， 或直接列收列支等问题， 有无长期挂账和被其他单位或个人占用等问题， 有无利用往来账户违反规定对外投资和私自借贷资金问题， 有无利用往来账户滥发钱物套取现金问题。
（ 四）
廉洁从政情况。
主要检查是否有违反国家和省关于领导干部廉洁从政的规定， 超标准配备小汽车； 通过经商办企业， 从中捞取个人好处； 用公款大吃大喝、 挥霍浪费； 利用职权谋取个人私利和贪污受贿等问题。
（ 五）
对外投资和重大建设项目 投资的管理和效益情况。
（ 六）
与财政、 财务收支有关的内 部控制制度建立和执行情况。
（ 七）
其他需要审计的事项。
五、 审计实施步骤及时间安排 审计实施时间为 200× 年× 月 × 日至× 月 × 日。
（ 一）
审前准备（ × 月 × 日 至× 月 × 日 ）
审计组接到审计任务后， 应及时起草并经局领导签发， 打印通知书， 提前 3 日送达被审计单位并取得送达回执。
审计组进行审前调查。
审计组成员学习有关学校会计制
-4- 度、 财务制度及各种收费标准。
编写审前调查提纲， 就调查的方式、 内容及重点、 调查的基本程序和方法、 人员分工等进行规定和安排。
审前调查时， 重点听取× × × 同志对该校整体情况介绍， 然后分别听取后勤、 财务、 审计、 基建、 招生、 三产等相关部门情况介绍， 同时就学校内控制度建立及执行情况进行询问， 查阅有关资料， 索取执法执纪部门作出的本次审计范围内的结论和处理处罚情况。
（ 二）
审计实施（ × 月 × 日 至× 月 × 日 ）
1、 200× 年× 月 × 日， 审计组进点， 召开学校中层及下属单位主要负责人参加的进点会， 审计组长介绍这次审计的有关情况和要求， 使其了解本次审计的目的、 范围、 内容、 时间、要求和审计工作纪律。
发放审计调查表， 搞好民主测评； 张贴审计公告， 就审计的内容等情况进行公示； 要求被审计单位作出提供全面、 真实、 完整会计资料及其他业务资料的书面承诺；审计组承诺依法审计， 严格遵守审计纪律。
2、 交接会计资料和其他有关资料。
审计组进点后 2 日内，被审计对象向审计组提交述职报告。
3、 实施审计。
要对审计范围内审计事项的内部控制制度进行必要的测试、 分析、 评价， 进一步确定审计重点； 要运用检查、 计算、 审阅等方法审查会计资料和其他书面文件， 收集书面证据； 要监盘现金、 实物资产； 要对以上步骤发现的问题或疑点向有关单位或个人调查核实， 并取得证据或证明材料，初步分析界定经济责任； 要对重要事项或问题向× × × 同志本人进一步落实， 确定其应负有的经济责任。
以上要做好审计日记， 记录好工作底稿。
-5- 4、 汇报审计情况， 开好离点座谈会。
实施审计结束， 及时将审计情况向分管领导汇报， 听取领导意见。
审计结束， 进行取证， 并开好离点座谈会， 听取被审计对象本人对审计查出问题的意见， 取得完整合法的审计证明材料。
（ 三）
审计终结阶段 1、 撰写审计报告。
由审计组长或由审计组长指定审计组成员草拟审计报告。
经审计组讨论修改后， 报分管领导审阅。审阅后送被审计单位和被审计对象征求意见。
2、 对被审计单位的意见进行研究， 审计人员整理审计工作底稿及证明材料， 进一步核实问题， 对需要重新取证的， 重新取证并完备手续， 一并交审计组组长复核。
然后提出修改报告的意见。
3、 代拟审计结果报告， 经经责办主任复核后提交局长或分管局长签发。
打印后送交经责办统一分发。
4、 代拟审计决定书和审计报告， 连同审计中形成的材料提交局法制科复核。
5、 出具审计决定书和审计报告并送达被审计单位。
6、 如有须移送事项， 按规定的程序办理。
7、 检查审计决定及审计建议落实情况。
8、 审计材料立卷归档。
六、 审计人员组成及分工 （ 一）
审计人员 组成：
审计组组长：
× × ×
审计组成员：
× × ×
× × ×
×
×
（ 二）
审计人员 分工
-6- 根据审计组人员的业务情况及审计工作量进行分工。
根据审计工作进度和工作强度， 适当调整力量。
× × × 负责审计×× × × ， × × × 负责审计× × × × ¨ ¨ ¨ ， 并根据审计实施情况及时调整审计力量。
七、 几点要求 （ 一）
严格按方案要求实施审计。
本次审计内容复杂， 工作量大， 时间紧， 要求高， 各参审人员要严格按照审计实施方案的要求， 认真工作， 对分工的事项要在全面审计的基础上，突出重点， 查深查透。
要做到分工协作， 相互配合， 及时沟通情况， 切实抓好落实， 全力以赴完成好审计任务。
审计中发现本方案与实际情况不符， 按规定的程序提出修改调整意见。
（ 二）
严格执行审计规范。
（1）
要完整、 真实地记录所审经济事项， 并签署审计人员姓名；（2）
对查出的问题， 要进行定性， 并记录账务处理摘要及会计分录、 凭证号；（3）
审计查出问题违反的法规、 制度， 要注明文号、 项、 款、 条；（4）
尽量收集原始证明材料（复印件）。
（ 三）
认真执行审计工作纪律。
审计期间， 各参审人员要严格执行“六不准”， 树立审计人员的良好形象， 切实做到清正廉洁。
各参审人员要保守工作秘密， 不得私自与被审计单位和有关人员交换审计意见， 未定性的问题和未形成结论的材料不得擅自对外公开。
同时要注意保守被审计单位的秘密。
（ 四）
及时报告重大问题线索及审计举报。
审计组成员凡发现重大问题线索或接到审计举报时， 要及时告知审计组长，及时落实并向局领导作出汇报， 不得隐瞒、 截留或向被审计单位泄露有关情况， 否则， 由此产生的一切后果由本人承担。
-7-
审批人：
编制人：
赴× × × × 学校审计组
二○○× 年× 月 × 日
2016 年学校内部审计报告( 一)
为加强学校会计基础规范，充分发挥对财务的管理和监督的作用，使之为学校教育、教学服务，由学校校长、副校长、总务主任、工会成员组成财经审计领导小组，特对学校 20xx 年上半年的会计工作规范和财务收支情况进行审计。
一、参会人员：学校校长、副校长、总务主任、财经领导小组、财务人员。
二、审计时间：
2010 年 7 月 7 日。
三、审计地点：
学校财务室
四、审计内容：
2010 年 1 月 1 日至 2010 年 6 月 30 日学校财务收支情况。
五、审计结果：(附 2010 年上半年教育经费报表)
经查学校所有收入均入账,所有票据完备、规范、手续齐备、各项目清楚，合乎财经制度，财务管理规范。
建议：
1、报账的程序应该是:先到会计处领取报销凭证,由财务室指导报账,然后到主管部门签字,再到财务室审核,之后校长签字报销。
2、财务主管制定相应制度告知。
3、出差以舟车途补实际计算。
4、外出办事不能随随便便用餐。
六、参会人员签字：
2016 年学校内部审计报告( 二)
ABC 管理学院(大学或学校)：
一、对财务报表出具的审计报告
我们审计了后附的 ABC 管理学院(以下简称 ABC 学院)财务报表，包括 20XX 年 12 月 31 日的资产负债表、20XX 年度的收入支出决算总表、收入支出决算表、一般预算财政拨款收入支出决算表等(报表名称填报本次审计的决算报表名称)及有关附表和财务情况说明书。
( 一) 管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是 ABC 学院管理层的责任。这种责任包括：(l)按照事业单位财务规则《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
( 二) 注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
( 三) 审计意见
我们认为，ABC 学院财务报表在所有重大方面按照事业单位财务规则、 《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制，公允反映了 ABC 学院 20XX 年 12 月 31 日的财务状况以及 20XX 年度的业务开展成果。
二、按照相关法律法规的要求报告的事项
( 一) 法律法规的要求
黑龙江省财政厅黑财注〔2011〕51 号、黑财函〔2011〕210 号和黑财注〔2012〕37 号文件要求，财务会计方面的审计要点有单位预算管理、会计机构设置、会计人员资格、会计核算、货币资金管理、资产管理等六个方面，审计报告要予以披露。
( 二) 管理层与注册会计师的责任
按照有关法律法规的规定设计、执行和维护必要的财务会计方面的内部控制是 ABC 学院管理层的责任，注册会计师的责任是在执行审计工作的基础上对财务会计方面的审计要点发表审计意见。
我们实施了检查记录和文件等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们所获取的审计证据为发表审计意见提供了基础。
( 三) 审计意见
1、单位预算管理
2、会计机构设置。
3、会计人员资格。
4、会计核算。
5、货币资金管理。
6、资产管理。
XX 会计师事务所 中国注册会计师：XXX (盖章) (签名并盖章) 中国注册会计师：XXX
中国 XX 市 (签名并盖章)
关于**城一期*#楼工程 预算价审计报告 公司领导：
根据公司安排，审计部对**城一期*#楼工程的预算价进行了审核。上述工程的图纸及招标内容等有关资料由工程中心提供并对其真实性负责。我们的责任是依据 2002 年《全国统一建筑工程预算定额江西省单位估价表》等以及国家与我省关于造价组成的相关法律法规，出具真实的审核报告。在审核过程中，我们结合工程的特点，运用全面审核与重点审核等工程造价审计方法，实施了我们认为必要的审核程序
一、工程概况
本工程由南昌同济规划建筑设计有限公司设计。招标范围包括建筑土建工程、建筑装饰工程、强弱电及给排水、消防系统工程等安装工程。
二、审核情况
预算价编制及审核情况如下：
工程项目 工程中心 审计部 差额
土建工程 6350033.67 5625156.18 -724877.49 强电工程 196638.30 204805.92 +8167.62 消防工程 151538.66 140157.52 -11381.14 给排水工程 169227.05 136280.70 -32946.35 弱电工程 57462.26 81956.22 +11665.91 合 计 6924899.94 5965522.27 -749371.45
注：根据公司以往惯例，本次计算采用 4.413%作为间接费、税金取费标准。
主要调整情况如下：
( 一) 土建部分
1、土方计算偏差较大，对于挖基坑送审量为 3135.7 m3，审核量为 2286.46 m3，此部分直接费差-24892.54 元;
2、对所有进水的阀门井均做了检查井明显不经济，对此部分检查井送审深度为 1.5 米，审计部调整为 0.8 米，直接费差-11575.2 元; 3、加气混凝土砌块墙送审量偏小，送审量 568.82 m3，审核量为 698.3 m3，直接费差+31422.59 元;
4、对钢筋部分调整如下：
序号 品种 送审量(吨) 审核量(吨) 差值 1 圆钢 10 以内 184.95 169.74 -15.21 2 螺纹钢 20 以内 186 160.74 -25.26 3 螺纹钢 20 以外 87.282 88.455 +1.173 此部分直接费差-114612.25 元;
5、屋面现浇珍珠岩送审 362.88 m3，审核量为 313.8 m3，直接费差-10300.62 元;
6、对工程材料价格调整中，审计对主要材料都进行了调整，送审单价与审核单价差异较小，由于送审中对材料调整的项目较审核稿中不全面，此部分价差-23715.75 元;
7、在取费过程中，审计采用了公司的惯例，按定额直接费计取4.413%的费率，而送审采用
的取费计取了其他直接费、现场管理费、临时设施费、上级管理费、定额测定费等且税金部分也采用了 4.413%的费率。其中建筑部分多计了 12.06%的费率(以定额直接费为基数)，装饰多计了 45.36%的费率(以人工费为基数)。
8、具体差异形成分析表 建筑工程部分
名称 定额直接费 估价部分 材差 取费后
送审预算 4061100.32 942758.52 213741.34 6095418.93
审计预算 3892156.13 955640.50 190025.59 5402321.91 -693097.02 装饰工程部分
名称 定额直接费 估价部分 材差 取费后 送审预算 191340.54 254614.74
审计预算 202010.06 222834.27 -31780.47
9、其他部分差异不大，审计部做了少量调整。
( 二) 安装部分
给排水、强电、弱电、消防系统的预算审核编制，以设计图纸为依据计算工程量;材料单价以五种方式取价，其中电缆、铜芯线按江西电缆厂厂家报价;双孔信息插座、配电箱、石棉保温壳、板按市场行情估价;PP-R 给水管、大便器、小便斗、桥架、灯具、开关面板、
电管等按工程中心提供的单价;镀锌管、镀锌薄钢板、PVC 排水管、消防拴箱按《南昌建设工程造价信息》第 10 期单价;不锈钢水箱、稳压泵、稳压罐等按送审预算单价。取费由定额直接费中人工费的 60%和按 4.413%税率的税构成。
预算调整的主要原因：-、核减部分：核减金额为 36740.47 元
1、 在计算室外塑料排水管时，审计认为送审预算在数量上、材料单价上、套用定额上都偏高。故核减室外排水管金额为：7478.01元。
2、 送审预算中地漏 DN50 计入了 327 个，审计依据送审的设计图纸计入了 20 个地漏，因此核减地漏金额为 2738.46 元。
3、 消防系统中设计了 56 个消防箱，每个消防箱底下放 2 具灭火器，送审预算中已计入了此项费用。审计认为灭火器不存在施工程序，自己安排人购买放上去即可，故核减灭火器金额为：112 具×55元=6160 元
4、送审预算部分材料单价偏高、如 PVC 排水管等见下表：
材料名称 送审 数量 审核
数量 送审单价 审计单价 核减金额 备注
PVC排水管DN100 1180m 1164m 19.116元/m 15.9 元/m -4049.28 审计单价 11.246 元/m，配件单价：4.65 元/m
PVC 排水管 DN150 635m 635m
34.805元/m 27.53元/m -4619.63 审计预算管材单价24.811元/m，配件单价：
2.72 元/m 金属薄钢板保护层 36m2 36m2 37.848 元/m2 27.552 元/m2 -370.66 合 计 -9039.57
注：审计核算材料单价由管材单价和配件单价组成
5、审核预算工程量与送审预算工程量有一定的差异(给排水系统) 名 称 送审数量 审核数量 核减金额(元) 刚性防水套管 DN50 46 个 0 -5170.05
刚性防水套管 DN100 171 0 -28327.78 刚性防水套管 DN150 0 104 +22173.4 合 计 -11324.43
二、增加部分：送审工程量漏项，主要有弱电系统中设计了消防拴报警按扭、起泵线系统，而在编制审核预算时，发现送审预算没有计入此项工程费用，审计预算已计入(消防报警按钮 54 个、控制电缆880m)。故增加消防工程费用为：29962.2 元
三、存在的问题及建议：
1、图纸设计不合理：
(1)、给排水系统单独设计了接空调凝结水排水管，接水口为喇叭口，设计高度一层为2.6m二层三层为 2.1m、审计认为这是为壁挂分体空调而设计的。用 DN50 管口接凝结水足够，空调排水软管插入排水口就可以了，不需装喇叭口，在墙壁中间安装喇叭口既不好固定又不美观，建议取消喇叭接水口。
(2)、消防拴给水及生活给水控制阀门均设计在阀门井内，审计认为可以优化设计，取消阀门井，把阀门安装在一层的立管上，可以达到同样的控制效果，
这样可节省 78 只阀门井及井盖的费用。如果未施工，建议有关专业人员商议是否可省去阀门井。
2、图纸设计不规范：弱电消防拴起泵线设计图有问题，防火电缆没有设计电缆套管，这不符合消防设计规范。消防规范规定消防控制线一定要用金属套管。建议施工管理人员要求施工单位按消防规范施工。
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第 7 号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计
的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
一、封面
***公司机密内部审计报告
报告名称：关于 abc 的审计报告
报告编号：abc 集团内审字[200x]第 0xx 号出具
报告时间：200x 年 xx 月 xx 日
报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx 部门
二、报告正文
关于 abc 分公司的审计报告
abc 集团内审字[200x]第 0xx 号
我们于 200x 年 xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日对 abc 分公司进行了审计。abc 分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及 xx 管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺
陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按 abc 规定及本次审计意见进行处罚。
abc 分公司的基本情况……
审计中发现的问题及审计意见
一、abc 分公司资金管理不规范
1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……
审计意见：对超三月的借款一律无...
t;的通知》[XX]）10 号和广西壮族自治区教育厅《关于开展“审计整改”活动阶段性检查验收工作的通知》[XX]）33 号文件精神，对我校财务工作认真进行认真自查自评及检查整改，现将整改情况汇报如下 一、认真学习，提高认识
我校认真组织领导班子和财务人员学习上级财务文件，统一思想，提高认识，强化财经纪律，不继提高财务人员的业务水平，并不断 据 完善学校财务管理的各 袁 项制度。
二、成立领导 醚 小组工作
我校结合 扎 实际，成立了德峨乡初 埠 级中学财务整改领导小 修 组。
组长:黄仕锋 副组 端 长:李连声
组员: 仗 廖泽、张成光、杨进文 溺 、岑廷荣、王正想、朱 摇 学升、李帮文、黄美兰 保
领导小组下设办公 哉 室，办公主任由李连声 锨 副校长兼任，统一协调 弦 和指导财务审计整改的 氛 各项工作。
三、整改措 袖 施
依据制度要求认 俄 真进行审计整改，自查 丘 自纠存在的问
题，认真 诌 反思，找差距，寻原因 瓦 。通过认真组织小组成 授 员查看 XX 年至 XX 年 涌 会计凭证、会计报表、 萤 会计账簿。在会计报表 禁 、会计账簿中银行日记 拢 帐、出纳的 现金日记账 垦 不存在任何问题，无需 计 整改。
存在的一些 渔 问题是：1、会计、出 柱 纳还没有取得从业资格 寿 证，正在学习争取；2 笨 、在会计凭证中出现没 铅 有盖财务公章、财务主 牢 管章、报账员章、出纳 蓟 章现象及附件不完善现 垄象；3、固定资产登记 衡 和报废登记不完善现象 拥 。整改领导组针对以上 勒 存在的问题进行分工协 助 作，分块整改，现已全 反 部整改完善。
总之 哼 ，财务工作是学校工作 学 的基础，财务工作直接 疡 影响着学校的发展，要 禁 办好学校，首先要管理 滨 好财务，把有限的资金 睹 用在刀刃上。为此，在 驰 今后的工作中，我校将 睬 按上级主管部门的要求 审 ，严格执行各项财务管 战 理制度，管理好学校财 堕 务。坚持每月对经费的 籍 收支由财务审核小组审 铀 核后，再进行报账、公 割 示，将财务开支情况在 埔 公示栏公布，自觉接受 酝 上级领导、全校教职工 涣 的监督。
德峨乡初级中 厦 学 二 0 一二年七月三日 豁
普定县马场镇党固小学 龚 “规范财务管理工作” 欣
整 改
措 施 普定县马场镇 感 党固小学 XX 年 12 月 邪 15 日
XX 年 10 肢 月 30 日县教育和科技 耶 局内部审计工作人员对 桨我校财务管理工作进一 牲 步审查，存在较多的问 宠 题及不规范。认真阅读 歇 了普教科字[XX]2 衫 93 号文件关于印发《 颓 普定县教育系统账务管 佩 理审计工作方案》的通 午 知、普教科字[XX] 堂 356号文件关于规范 陛 普定县教育系统账务管 系 理审计工作的通知、根 有 据审计结果结合我校实 争 际情况，特作以下整改 母 ：
一、进一步完善 昆 财务规章制度，从根本 萝 上保证财务工作的规范 赖 性。
二、统一思想 腺 ，高度重视。对存在的 堂 问题进行认真分析，查 治 出根源及时纠正。
三、 附 针对问题，逐条进行整 帧 改。
四、加强领导 就 及财务人员的学习和培 氟 训，努力提高财务人员 糜 的技术水平、业务能力 趋 和领导的管理水平。
郭
五、加强财务管理， 程 增强财务力量，对学校 洲 财务管理人员严格管理 唁 。
六、学校在原有 湘 制度基础上，通过梳理 不 ，建立健全学校财务收 夜 支合理使用，针对大额 血 支出的票据、合同、验 劝 收报告等相关的资料， 挺 今后学校必须复印一份 啦 装档待查。并将所有相 票 关的资料进行公示，并 梧 将公示图片存档。
憎 七、认真清理和核对了 佣 XX 年以来的学校相关 澳 报账资料，对部分科目 舟 错误的全部进行了清理 裸 和纠正。由于将 XX 年 攫 的食堂燃料款内转由生 慷 均公用经费支出，当时 铂 预算不够合理与周全， 摘 导致学校负债，学校确 挨 定在 XX 年将所欠债务 偷 清还。并从节约、保证 功 教学有序的开展，将作 液 党固小学“规范财务管 奔 理工作”整改措施 好 X 拥 X 年的经费预算。
育 八、对会计凭证内容不 枢 完善的进行完善，加强 堕 了档案管理，明确了专 啼 人进行保管。
九、 邪 完善了审批手续，规范 鹅 票据开具，明确和统一 斤 发放单据的样式和签字 秋 要求，严格按照规范程 裙 序来操作。
十、加 油 强了收支管理。在收入 漱 管理上，严格实行了“ 阉收支两条线”，建立完 熔 善财务公开制度。要在 梅 制度中明确民主决策程 劲 序、民主理财小组的作 嗣 用和任务、作用以及财 辜 务公开的内容、程序和 洼 方法。
十一、学校 裁 决定在 XX 年元月底对 娠 学校已经不能使用的财 搀 产进行报损报废。
搞 通过此次检查整改落实 豺 ，保证学校财务工作及 稳 相关制度更加健全，财 射 务管理工作更加规范， 氟 管理人员的思想觉悟和 糟 专业水平得到了进一步 奄 的提高。在今后工作中 暂 ，学校将继续学习和践 达 行科学发展观，把学校 茄 各项工作做得更实、更 寥 好、更规范。
高关初级 如 中学财务整改报告 县纪 澜 委、监察局：
根据 执 积石山县财务检查组对 批 我校财务检查情况中发 倚 现的问题，针对我校实 涨 际，现将整改情况汇报 盾 如下: 一、认真学习， 趣 提高认识
认真组织 萨 学习教育局财务文件， 极 提高认识，结合我校实 坡 际，经校务会研究决定 谩 ，成立了高关初级中学 兴 财务整改领导小组。
瓷
组长:妥文华副组长 账 :羊豪组员:齐学勇、 堑 马福财、妥文祥、宁得 得 省、马启云。
二、依据 末 制度要求认真进行整改 劣
在整改中，要求财 构 务人员，掌握财务制度 晚 ，查问题，认真反思， 潘 找差距，寻原因。
三、 雄 存在问题
XX 年 0 嘻 94 号记账凭证中，X 敦 X 年 1---12 月工 咱 会经费应由个人承担支 豺 付，因我校对政策文件 这 情况领会不够，将工会 秧 经费从公务费中支出， 末 违反了财经纪律，现将 裳 就此事与总工会协商后 阵 ，由县总工会将 XX 年 栽 1---12 月份的工 梗 会经费退回，并及时入 狙 了账。
财务工作是 私 学校工作的基础，财务 懦 工作直接影响着学校的 酮 发展，要办好学校，首 怔 先要用资金来作后遁。
吩 为此，在今后的工作中 空 ，严格按省上“双审” 钧 工作要求管理好学
校财 详 务。自觉接受上级领导 彤 、全校教职工的监督。
蜀 做到“给群众一个明白 油 ，还领导一个清白”。
拔 使学校的义务教育保障 幼 机制经费的开支合法、 痔 合规、合理，确保学校 并 义务教育保障机制经费 袋 的安全，使义务教育保 败 障机制经费发挥最大的 幸 效益。
高关初级中学 X 幅 X 年 10 月 14 日
× × × 同志 任期经济责任的审计实施方案 根据市委组织部滕干审字[200× ]× 号审计委托书 和××× 通字[200× ]× 号审计通知书， 我局组成× 人审计组， 对× ×学校× × （ 职务）
× × × 同 志任职期间的经济责任进行审计。根据中办国办关于任期经济责任审计的《两个暂行规定》和 《中共滕州 市委关于对领导干部实行任职审计加强监督管 理的意见》 规定及审前调查情况， 结合学校行业特点， 制定如下审计实施方案。
一、 学校及被审计对象基本情况 该校始建于× × × × 年× 月 。
至 200× 年× 月 ， 该校人员编制× × 人， 实有在职职工× × 人（ 其中：
高级职称× × 人）；在校生× × 人。
设有办公室、 财务部、 × × 系 、 × × 分校等×个内设机构。
另 设有× × × 、 × × × 等× 个独立核算单位。
至 200× 年× 月 ， 该校资产总额为× × 万元， 其中 流动资产× ×
万元， 固定资产× × 万元， 其他资产× × 万元； 负 债总额为× × 万元； 净资产总额为× × 万元。
200× 年× 月 至 200×年× 月 ， 该校收入总计× × 万元， 其中 ：
财政补助收入× × 万元， 上级补助收入× × 万元， 学费收入× × 万元， 公寓费收入× × 万元， 其他收入× × 万元。
支出 总计× × 万元， 其中 ：
×× 支出 × × 万元， × × 支出 × × 万元, … … ； 财政专项支出 ×× 万元； 其他支出 × × 万元。
收支结余× × 万元。
× × × 同 志自 × × × × 年× 月 担任该校× × 职务至 200×年× 月 。
此次审计该同 志任职期间 200× 年至 200× 年× 月 学校的财务收支及资产管理情况。
二、 审计目 标 通过审计， 摸清× × × 同 志任职期间该校财政、 财务收支情况， 国有资产管理情况， 遵守国家财经法规和廉政等方面情况， 客观评价其任职期间的经济责任。
三、 审计范围 审计范围是× × × 同志任职期间所在单位及所属单位财政财务收支及其他经济活动。
重点对 200× 年至 200× 年 1-× 月期间（ 近三年）
的财政财务收支及其他经济活动进行审计， 涉及重大问题追溯以前年度， 重要事项延伸至审计日 ， 并根据情况将对有关单位进行审计调查。
本次审计主要针对该校本部， 对下属单位及“三产” 企业进行抽审， 其中× × × × 单位和× × × × 有限公司 必审； 必要时延伸调查部分有经济往来的对方单位。
四、 审计内容及重点 （ 一）
财政财务收支情况。
一是审查财政拨付的教育事业经费和专项拨款的使用 情况， 专款是否专用 。
二是审查各项收入的真实性、 合法性。
各项收费项目 、 标准和范围是否报经财政、 物价部门批准、 备案， 有无擅自 增加收费项目 、 扩大收费范围、 提高收费标准等乱收费问题。
各项收费是否及时、 足额缴入财政专户 ， 有无隐瞒收入、 设置账外账和“小金库” 问题。三是审查各项支出是否符合国家的有关规定， 有无违反规定乱发奖金、 补贴和实物问题。
（ 二）
各项代管款项的收支情况。
如书籍费、 安置费等，是否专收专支， 节余部分是否退还学生； 收取的各种押金是否合理， 学生离校时， 是否足额退还学生。
（ 二）
国 有资产管理、 使用 情况。
资产管理制度是否健全，是否按规定进行登记、 核算， 国有资产有无损失浪费问题。
（ 三）
资产、 负 债情况。
主要检查资产、 负 债的真实性、合法性。
重点审查往来账款是否正常， 管理是否严格， 清理是否及时， 有无利用 往来账户 隐瞒收入、 支出 ， 或直接列收列支等问题， 有无长期挂账和被其他单位或个人占用 等问题， 有无利用 往来账户 违反规定对外投资和私自 借贷资金问题， 有无利用 往来账户 滥发钱物套取现金问题。
（ 四）
廉洁从政情况。
主要检查是否有违反国家和省关于领导干部廉洁从政的规定， 超标准配备小汽车； 通过经商办企业， 从中捞取个人好处； 用公款大吃大喝、 挥霍浪费； 利用 职权谋取个人私利 和贪污受贿等问题。
（ 五）
对外投资和重大建设项目 投资的管理和效益情况。
（ 六）
与财政、 财务收支有关的内 部控制制度建立和执行情况。
（ 七）
其他需要审计的事项。
五、 审计实施步骤及时间安排 审计实施时间为 200× 年× 月 × 日 至× 月 × 日 。
（ 一）
审前准备（ × 月 × 日 至× 月 × 日 ）
审计组接到审计任务后， 应及时起草并经局领导签发， 打印通知书 ， 提前 3 日 送达被审计单位并取得送达回 执。
审计组进行审前调查。
审计组成员 学习 有关 学校会计制
度、 财务制度及各种收费标准。
编写审前调查提纲， 就调查的方式、 内容及重点、 调查的基本程序和方法、 人员 分工等进行规定和安排。
审前调查时， 重点听取× × × 同 志对该校整体情况介绍， 然后分别听取后勤、 财务、 审计、 基建、 招生、 三产等相关部门情况介绍， 同 时就学校内控制度建立及执行情况进行询问， 查阅有关资料， 索取执法执纪部门作出 的本次审计范围内的结论和处理处罚 情况。
（ 二）
审计实施（ × 月 × 日 至× 月 × 日 ）
1、 200× 年× 月 × 日 ， 审计组进点， 召 开学校中层及下属单位主要负 责人参加的进点会， 审计组长介绍这次审计的有关情况和要求， 使其了 解本次审计的目 的、 范围、 内容、 时间、要求和审计工作纪律。
发放审计调查表， 搞好民主测评； 张贴审计公告， 就审计的内容等情况进行公示； 要求被审计单位作出提供全面、 真实、 完整会计资料及其他业务资料的书面承诺；审计组承诺依法审计， 严格遵守审计纪律。
2、 交接会计资料和其他有关资料。
审计组进点后 2 日 内，被审计对象向审计组提交述职报告。
3、 实施审计。
要对审计范围内审计事项的内部控制制度进行必要的测试、 分析、 评价， 进一步确定审计重点； 要运用检查、 计算、 审阅等方法审查会计资料和其他书面文件， 收集书面证据； 要监盘现金、 实物资产； 要对以上步骤发现的问题或疑点向 有关单位或个人调查核实， 并取得证据或证明材料，初步分析界定经济责任； 要对重要事项或问题向× × × 同志本人进一步落实， 确定其应负 有的经济责任。
以上要做好审计日记， 记录好工作底稿。
4、 汇报审计情况， 开好离点座谈会。
实施审计结束， 及时将审计情况向 分管领导汇报， 听取领导意见。
审计结束， 进行取证， 并开好离点座谈会， 听取被审计对象本人对审计查出问题的意见， 取得完整合法的审计证明材料。
（ 三）
审计终结阶段 1、 撰写审计报告。
由审计组长或由审计组长指定审计组成员 草拟审计报告。
经审计组讨论修改后， 报分管领导审阅。审阅后送被审计单位和被审计对象征求意见。
2、 对被审计单位的意见进行研究， 审计人员 整理审计工作底稿及证明材料， 进一步核实问题， 对需要重新取证的， 重新取证并完备手续， 一并交审计组组长复核。
然后提出 修改报告的意见。
3、 代拟审计结果报告， 经经责办主任复核后提交局长或分管局长签发。
打印后送交经责办统一分发。
4、 代拟审计决定书 和审计报告， 连同 审计中 形成的材料提交局法制科复核。
5、 出 具审计决定书 和审计报告并送达被审计单位。
6、 如有须移送事项， 按规定的程序办理。
7、 检查审计决定及审计建议落实情况。
8、 审计材料立卷归档。
六、 审计人员组成及分工 （ 一）
审计人员 组成：
审计组组长：
× × ×
审计组成员 ：
× × ×
× × ×
×
×
（ 二）
审计人员 分工
根据审计组人员 的业务情况及审计工作量进行分工。
根据审计工作进度和工作强度， 适当 调整力 量。
× × × 负 责审计×× × × ， × × × 负 责审计× × × × ¨ ¨ ¨ ， 并根据审计实施情况及时调整审计力量。
七、 几点要求 （ 一）
严格按方案要求实施审计。
本次审计内容复杂， 工作量大， 时间紧， 要求高， 各参审人员 要严格按照 审计实施方案的要求， 认真工作， 对分工的事项要在全面审计的基础上，突出重点， 查深查透。
要做到分工协作， 相互配合， 及时沟通情况， 切实抓好落实， 全力 以赴完成好审计任务。
审计中发现本方案与 实际情况不符， 按规定的程序提出 修改调整意见。
（ 二）
严格执行审计规范。
（ 1）
要完整、 真实地记录所审经济事项， 并签署审计人员 姓名 ； （ 2）
对查出 的问题， 要进行定性， 并记录账务处理摘要及会计分录、 凭证号； （ 3）
审计查出 问题违反的法规、 制度， 要注明文号、 项、 款、 条； （ 4）
尽量收集原始证明材料（ 复印件）。
（ 三）
认真执行审计工作纪律。
审计期间， 各参审人员 要严格执行“六不准”， 树立审计人员 的良好形象， 切实做到清正廉洁。
各参审人员 要保守工作秘密， 不得私自 与 被审计单位和有关人员 交换审计意见， 未定性的问题和未形成结论的材料不得擅自 对外公开。
同 时要注意保守被审计单位的秘密。
（ 四）
及时报告重大问题线索及审计举报。
审计组成员 凡发现重大问题线索或接到审计举报时， 要及时告知审计组长，及时落实并向 局领导作出 汇报， 不得隐瞒、 截留或向被审计单位泄露有关情况， 否则 ， 由此产生的一切后果由本人承担。
审批人：
编制人：
赴× × × × 学校审计组
二○ ○ × 年× 月 × 日
2015 年度财务报表的
审计报告
目 录
页
次
一、 审计报告…………………………………………1-2
二、
已审财务报表
1.资产负债表……………………………………3
2.业务活动表……………………………………4
3.现金流量表……………………………………5-6
4.教育成本支出情况表…………………………7
5.收入明细表……………………………………8
6.财政补助收支明细表…………………………9
7.办学成本明细表………………………………10
8.代收费成本明细表……………………………11
三、 财务报表附注……………………………………17-28
*机密*
皇嘉财审报字（2016）第 2-482 号
审 审 计 报 告 告
深圳市明德外语实验学校：
我们审计了后附的深圳市明德外语实验学校(以下简称贵学校)财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的资产负债表，2015 年度的利润表及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵学校管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发
表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵学校财务报表已按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允地反映了贵学校 2015 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015 年度的经营成果和现金流量。
深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙）
中国注册会计师(合伙人)
中 国 注 册 会 计 师:
中国
·
深圳
二○一六年四月一日
深圳市明德外语实验学校
财务报表附注
（2015 年度，金额单位：人民币元）
一、基本情况
深圳市明德外语实验学校经深圳市宝安区教育局“深宝教[2005]第 53号、深宝教[2006]第 191 号”文件批准，于 2012 年 5 月 31 日领取了[教民144030034000101]号中华人民共和国民办学校办学许可证，国税、地税税务登记证号码为 4403007716424X。
学校办学地址：深圳市宝安区沙井街道福和路，举办者：深圳市为者成管理咨询有限公司，法定代表人：
于湘生，校长：于湘生、于欢、熊伟华、冯剑，办学类型：小学、中学，办学内容：全日制小学、全日制普通初中、全日制普通高中。有效期：长期。要求取得合理回报。
教育部门核定的最大办学规模：164 班，7560 人，其中小学 104 个班，4680 人；初中 36 个班，1800 人；高中 24 个班，1080 人。春季学期实有学生4476 人，其中小学 72 个班，3106 人；初中 21 个班，958 人；高中 12 个班，412 人。符合学位补贴人数共 2769 人（小学 2362 人，初中 407 人）；秋季学期实有学生 5056 人，其中小学 100 个班，3655 人；初中 26 个班，982 人；高中 16 个班，419 人。符合学位补贴人数 3574 人（小学 2993 人，初中 581人）。本年实有年平均学生人数为 4669 人（年平均学生数=（春季学生数×8+秋季学生数×4）÷12）。
实有教职员工 364 人，其中：专任教师 287 人，职工 77 人，专任教师与学生比例为 6.1%。本年教职工月平均工资 4558 元，其中小学专任教师（不含职工）月平均工资 4580 元，初中专任教师（不含职工）月平均工资 5090 元，高中专任教师（不含职工）月平均工资 6740 元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占学杂费收入的 72%。工资发放方式为：银行转帐。教职工签订合同 364 人，缴纳社保 364 人。本年 3 月开始执行深圳最低工资标准 2030元。
学校占地面积 61000 平方米，建筑面积 58800 平方米。中学学校校舍是向深圳市更新实业有限公司租赁, 租赁期限从 2004 年 9 月 1 日至 2054 年 8 月31 日。小学学校校舍是向深圳市择优登仕实业有限公司租赁, 租赁期限从 2004
年 9 月 1 日至 2055 年 6 月 30 日。租金每半年支付一次，时间为每学期开学后一个月内,不存在拖欠租金。
根据深圳市宝安区发展和改革局 2014 年 6 月 4 日宝发改[2014]243 号《关于调整深圳市明德外语实验学校收费标准的批复》规定：小学学杂费收费标准为每生每学期 2850 元，均含课本资料费、练习本费、体检费和证书手册费，不含校服费。代收费：小学夏装运动服 53 元/套，小学冬装运动服 88 元/套、住宿费 1100 元/生.学期、校车接送费 800 元/生.学期，午托费 600 元/生.学期；初中学杂费收费标准为每生每学期 3400 元，高中学杂费收费标准为每生每学期 5750 元，均含课本资料费、练习本费、体检费和证书手册费，不含校服费。代收费：夏装运动服 60 元/套，冬装运动服 90 元/套、住宿费 1100 元/生.学期、校车接送费 800 元/生.学期，午托费 600 元/生.学期。2015 年春季实际收费标准与备案一致。
根据深圳市宝安区发展和改革局 2015 年 6 月 30 日宝发改[2015]284 号《关于调整深圳市明德外语实验学校收费标准的批复》规定：小学学杂费收费标准为每生每学期 3400 元，均含课本资料费、练习本费、体检费和证书手册费，不含校服费。代收费：小学夏装运动服 53 元/套，小学冬装运动服 88 元/套、住宿费 1167 元/生.学期、校车接送费 1000 元/生.学期，午托费 600 元/生.学期；初中学杂费收费标准为每生每学期 3900 元，高中学杂费收费标准为每生每学期 6500 元，均含课本资料费、练习本费、体检费和证书手册费，不含校服费。代收费：夏装运动服 60 元/套，冬装运动服 90 元/套、住宿费 1167 元/生.学期、校车接送费 1000 元/生.学期，午托费 600 元/生.学期。根据深圳市宝安区发展和改革局 2014 年 4 月 22 日收费备案，规定小学 1-6 年级国际理解教育课程实验费 12000 元/生/学期。2015 年秋季实际收费标准与备案一致。
按照《关于规范我市民办学校收费管理的通知》（深价联字〔2003〕32号）规定，生均培养成本由人员经费、公用经费、固定资产折旧和固定资产维护费构成，住宿成本由实际管理费用和成本构成。经核算，深圳市明德外语实验学校的小学生均培养成本为 6490.96 元/年；初中生均培养成本为 6533.99 元/年，生均年住宿成本为 2605.00 元/年；高中生均培养成本为 10473.42 元/年，生均年住宿成本为 2605.04 元/年。
二、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
本报告会计期间自 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日。
2、存货计价
（1）
存货的购入与入库，按实际成本法计价。
（2）
存货的领用和发出加权平均法计价。
（3）
低值易耗品采用一次性摊销法摊销。
（4）
存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转到待处理财产损益处理。
3、长期待摊费用、无形资产摊销
（1）长期待摊费用按 5 年摊销。
4、固定资产及折旧方法
（1）固定资产按实际成本计价。
（2）固定资产折旧采用平均年限法，预计残值率 5% 。
（3）分类折旧率如下：
资 产 类 别
估 计 的 经 济 使 用 年 限
年折旧率
房屋建筑物 20 年 4.75% 教学设备
5 年 9.50% 交通设备 10 年 9.50% 图书 、档案 5 年 19.00% 其他固定资产 5 年 19.00% 5、坏账处理与准备
（1）坏账处理为:采用备抵法。
（2）坏账准备按期末应收款项(含其他应收款)0.5%提取。
6、收入的确认方法：
按权责发生制原则确认收入的实现。（如在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映，然后按期（月）结转收入）。
7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明
无
三、财务报表主要项目注释
注释 1 .银行存款及现金
期末银行存款余额 17417142.11 元，2015 年 12 月 31 日三方共管账户余额 15649983.99 元 ， 开 户 银 行：
中 国 工商 银 行 深圳 宝 安 支行 ， 账号 ：4000021438000004035。本次核定下年应存入两个月运作资金 512 万元，其中 1 个月人员经费 179 万元。
期末现金余额：
月份 金
额 1 月 7409.79 2 月 27113.53 3 月 4922.26 4 月 10581.46 5 月 20495.16 6 月 10155.36 7 月 19793.56 8 月 63860.56 9 月 40982.84 10 月 3399.49 11 月 18340 12 月 6338.46
注释 2.应收账款
账
龄 期末账面余额 年初账面余额 1 年以内(含 1 年) 2,200.00 92130.61
合
计 2,200.00 92130.61
应收账款明细：
债务人名称
年末欠款余额
账
龄
煤气瓶押金 2,200.00 1 年以内
注释 3.预付账款
账
龄 期末账面余额 年初账面余额 1 年以内(含 1 年) 6,987,862.14 4,026,209.50
1-2 年（含 2 年）
975,366.00
合
计 7963228.14 4,026,209.50
预付账款明细：
债务人名称
年末欠款余额
账
龄
深圳市中小学校长培训中心
8,870.00
1 年以内
租金
3,631,276.23
1 年以内
新启翔教育图书进口有限公司
394,119.94
1 年以内
北京天域北斗图书有限公司
40,000.00
1 年以内
育才书店
269,321.52
1 年以内
桃李文化教育
74,274.45
1 年以内
正泰装饰工程有限公司
2,570,000.00
1 年以内
李小军
100,000.00
1-2 年
新安立新铝材经营部
50,000.00
1-2 年
广州市泽晨信息技术有限公司
460,000.00
1-2 年
广州钰泰电子科技有限公司
365,366.00
1-2 年
注释 4.其他应收款
账
龄 期末账面余额 年初账面余额 1 年以内(含 1 年) 90,973.44 842,772.31
1-2 年（含 2 年）
362,938.00
合
计 453911.44 842,772.31
其他应收款明细：
主要债务人名称
年末欠款余额
欠款原因
账
龄
共和股份合作公司 362,938.00 押金 1 年以内
社保费 85,791.44 社保 1 年以内
住房公积金 5,182.00 住房公积金 1 年以内
释 注释 5. 固定资产及其折旧
项目 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产 其中政府补助形成资产及国有资产 累计折旧 固定资产 其中政府补助形成资产及国有资产 累计折旧 固定资产 其中政府补助形成资产及国有资产 累计折旧 房屋及建筑物 528,812.00 140341.00 161,737.03 795,228.00
69,074.16 1,324,040.00 140341.00 230,811.19 专用设备 3,391,235.65 142649.00 2,619,493.83 420,380.00
131,910.51 3,811,615.65 142649.00 2,751,404.34 通用设备 11,474,982.67 640599.50 6,326,770.09 950,177.00 625892.50 848,035.44 12,425,159.67 1266492.00 7,174,805.53 图书和档案 213,200.78
191,487.21
393.49 213,200.78
191,880.70 家具用具装具及动植物 1,260,634.25 462447.80 590,287.70 563,878.00 296380.00 203,193.62 1,824,512.25 758827.80 793,481.32
合计 16868865.35 1386037.30 9889775.86 2729663 922272.50 1252607.22 19598528.35 2308309.80 11142383.08
释 注释 6. 在建工程
工程名称 期初余额 本期增加 期末余额
实验部 1,542,232.01
1,542,232.01
小学二部 131,849.70 131,467.00 263,316.70
中学部
14,150.00 14,150.00
合
计 1,674,081.71 145,617.00 1,819,698.71
注释 7.短期借款
贷款单位 借款条件 借款期限 年利率 期末余额
宝诚丰实业有限公司
1 年 10% 3,200,000.00
更新实业有限公司
1 年 10% 3,150,000.00
合
计
6,350,000.00
注释 8.应付帐款明细
债权人名称 年末余额 经济内容 账
龄
伟兴冻肉蔬菜行 7,052,824.00 食堂 1 年以内
贺安保安消防器材店 30,000.00 消防 1-2 年以内 合计 7082824
注释 9.预收账款
债权人名称
年末余额
经济内容
账
龄
小学学杂费
2,360,690.00
学费 1 年以内
中学学杂费
1,310,660.00
学费 1 年以内
学生伙食
367,097.20
食堂 1 年以内
教师伙食
93,584.50
食堂 1 年以内 合计 4132031.7
注释 10.其他应付款明细
债权人名称
年末余额
经济内容
账
龄
教师伙食 49,861.20 伙食 1 年以内
财产押金 36,700.00 押金 1 年以内
学生食堂 32,358.49 食堂 1 年以内
学位补贴 2,500.00 补贴 1 年以内 合
计 121419.69
注释 11.实收资本
投资主体 约 定 出 资 实 际 出...
根据×审字第（）号审计通知书的要求，审计小组于×年×月×日对学校××年度财务预算执行情况和财务决算进行就地审计。根据财务处提供的××年度财务预算及上级部门的批复、××年度财务决算报表、财务说明、账簿和其他财务资料，审计小组按照审计程序，对财务预算与执行进行审计，对有关报表、账簿的相关数据进行核对，对原始凭证和其他资料实施抽审。审计中得到财务处和有关职能部门领导及有关人员的帮助和支持，审计工作顺利进行。现将审计结果报告如下：
（一）概况 …… （二）财务预算编制情况 ××年学校以事业总体规划为依据，坚持“统收统支，收支两条线，稳妥可靠，量入为出，确保运行，保证重点”的原则，认真编制了×年度的综合财务预算。按照预算审批程序，综合财务预算于×年×月×日经校长办公会议审查批准并上报上级部门，上级部门于×年×月×日批复。
×年调整后的预算总收入为×万元（含基建拨款×万元）
，其中：财政拨款×万元，占总收入的×%；事业收入×万元，占
5 总收入的×%；经营收入×万元，占总收入的×%；附属单位上交收入×万元，占总收入的×%；其他收入×万元，占总收入×%。
×年经调整后的预算总支出×万元，其中基本支出×万元，占总支出×%；项目支出×万元，占总支出×%；经营支出×万元，占总支出×%。
（一）财务预算执行情况 1.收入预算执行情况 按预算同口径比较，×年度总收入为×万元，比预算×万元增加×万元，收入预算完成率为×%；请见下表：
单位：万元 项
目 ××年 预算数 ××年 执行数 比预算 增减额 比预算 增减（%）
一、财政拨款
二、上级补助收入
三、事业收入
1．教育事业收入
2．科研事业收入
四、经营收入
五、附属单位上交收入
六、其他收入
1．投资收益
2．捐赠收入
3．利息收入
4．其他收入
合计
6 从上表可以看出：…… 2．支出预算执行情况 按预算同类口径计算，×年度预算总支出×万元，实际支出×万元，完成率×%。详见下表：
单位：万元 比预算 增减（%）
项目 ××年 预算数
××年 执行数
比预算 增减额
一、事业支出 （一）基本支出 1．人员支出 2．对个人和家庭的补助支出 3．公用经费 （二）项目支出 1．修购基金 2．其他专项 ×× 二、经营支出 三、结转自筹基建 合计
从上表可以看出：
…… （二）财务决算情况 对财务决算各报表所列数据与总账、 明细账的相关数据及各表之间有钩稽关系的数字进行了核对， 并对照财务决算文字说明进行了审查，具体如下：
1．财务收支审计 （1）收入：×年学校总收入×万元，比上年×增加×万元，增长×%，其中：财政拨款×万元，占总收入×%，比上年减少×
7 万元，下降×%；上级补助收入×万元，占总收入×%，比上年减少×万元，下降×%；事业收入×万元，占总收入×%，比上年减少×万元，下降×%；…… 详见下表：
单位：万元 项目 (上)年 ×年 两年比较 合计 一季度 二季度 三季度 四季度 增减 金额 增减 （%）
一、 财政拨 款 收入
1．教育经 费 拨款
2．科研经 费 拨款
3．其他经 费 拨款
二、 上级补 助 收入
三、 事业收入
1．教育事 业 收入
2．科研饿收入
四、 经营收入
8 五、 附属单 位 上缴收入
六、 其他收入
1．对外投 资 收益
2．捐赠收入
3．利息收入
4．其他收入
合计
上表所示：
①财政拨款比上年减少×万元，降低×%，其中：教育经费拨款×万元，比上年减少×万元，降低×%，原因是×年地方政府拨款比去年减少。
…… （2）支出：×年学校经费总支出×万元，比上年增支×万元，增长×%，其中：人员经费支出×万元，占总支出的×%，比上年增支×万元，增长×%；日常公用支出×万元，占总支出的×%，比上年增支×万元，增长×%；…… 详见下表：
单位：万元 项
目 实际支出数 占总支出比重 前年 ××年 增减数 增减 比（%）
前年 （%）
×年 （%）
增减 比 （%）
9 一、事业支出
（一）基本支出
1．人员经费
2．公用经费
其中：日常维持费
维修费
设备购置费
3．对个人和家庭补助支出
其中：离休费
退休费
助学金
（二）项目支出
二、经营支出
三、结转自筹基建
合计
支出比上年增加的主要原因：
…… （3）从财务收支审计结果看，×年总收入×万元，总支出×万元，收抵支结余×万元；实际总收支比率为×%，经费自给率为×%，人员经费支出比率为×%，公用经费支出比率为×%；经费控制较好，为下年度的发展打下了良好的基础。
2．资产审计 （1）资产类 ①货币资金×万元。其中现金×万元、银行存款×万元，货币资金比上年增加×万元。
…… （2）负债类
10 ①借入款×万元。年末负债比上年增加×万元，其中银行贷款×万元，科研借入款×万元，周转金借入款×万元，×企业借入款×万元。
…… （3）净资产类 ①事业基金×万元。其中：一般基金×万元，占×%，投资基金×万元，占×%。×年比上年末增加×万元，增长×%，其中一般基金增长×万元，投资基金增长×万元。
…… 综上所述，×年末，学校总资产为×万元，比上年增加×万元，增长×%；负债×万元，比上年增加×万元，增长×%； ……
…… （一）预算编制和执行方面 …… （二）科目使用和账务处理方面 ……
(内部审计机构)（盖章）
×年×月×日
：
根 据 **审 字 第 ×号 审 计 通 知 书 ，依 据 内 部 审计 准 则 、 《 教 育 系 统 内 部 审 计 工 作 规 定 》 ， 于 ×年× 月 ×日 至 × 年 × 月 ×日 对 你 单 位 ×× 年 度 的 财务 预 算 执 行 与 决 算 进 行 审 计 的 审 计 报 告 送 交 你单 位 征 求 意 见 。请 在 收 到 审 计 报 告 之 日 起 十 日 内填 写 被 审 计 单 位 意 见 书 并 送 交（ 内 部 审 计 机 构 名称 ）
， 如 果 在 规 定 期 限 内 没 有 提 出 书 面 意 见 ， 视为 无 意 见 。
附 件 ：
一 、 审 计 报 告 ；
二 、 被 审 计 单 位 意 见 书
（ 内 部 审 计 机 构 名 称 ）
（ 章 ）
负 责 人 ：
（ 签 名 ）
×年 ×月 ×日
12
（ 被 审 计 单 位 名 称 ）
：
根 据 审 计 通 知 书 ， 依 据 内 部 审 计 准 则 、 《 教育 系 统 内 部 审 计 工 作 规 定 》 ，于 ×年 ×月 ×日 至 ×年 ×月 ×日 对 你 单 位 进 行 了 ××年 度 年 度 财 务 预算 执 行 与 决 算 审 计 。
现 出 具 如 下 审 计 意 见 ：
一 、 从 审 计 情 况 看 ， 我 校 ××年 财 务 预 算 编制 及 预 算 执 行 情 况 总 体 是 好 的 ，财 务 处 在 确 保 ×× 年 校 级 预 算 顺 利 完 成 做 了 大 量 的 切 实 有 效 的工 作 。
他 们 坚 持 以 预 算 为 依 据 ， 以 确 保 收 入 ， 控制 支 出 为 目 标 ，以 计 划 管 理 进 行 全 过 程 控 制 ，积极 筹 措 资 金 ， 合 理 安 排 使 用 资 金 ， 挖 掘 潜 力 ， 增收 节 支 ， 完 成 了 预 算 计 划 ， 从 经 费 上 保 证 了 ××年 度 学 校 事 业 发 展 的 需 要 。
××年 度 的 财 务 决 算符 合 《 关 于 ××年 度 直 属 高 效 财 务 决 算 编 报 工 作
13 的 通 知 》 文 件 要 求 ， 会 计 核 算 能 够 执 行 《 高 等 学校 会 计 制 度 》 、 《 高 等 学 校 财 务 制 度 》和 国 家 财 经法 规 的 有 关 规 定 ，会 计 资 料 基 本 全 面 真 实 反 映 了年 度 财 务 收 支 情 况 和 资 金 状 况 。
二 、 虽 然 我 校 × × 年 财 务 预 算 编 制 及 预 算 执行 情 况 总 体 是 好 的 ，但 在 财 务 管 理 和 会 计 核 算 的某 些 方 面 存 在 一 定 的 薄 弱 环 节 和 违 规 事 项 。下 列问 题 应 当 加 以 纠 正 和 改 进 ：
（ 一 ）
… …
（ 二 ）
… …
（ 三 ）
… …
三 、 根 据 上 述 情 况 ， 现 提 出 下 列 建 议
（ 一 ）
… …
（ 二 ）
… …
（ 三 ）
… …
（ 内 部 审 计 机 构 名 称 ）
（ 章 ）
×年 ×月 ×日
自 20**年 1 月新聘期以来，审计处泰安校区审计部在学校和校区各级领导的大力关心、支持下，在各职能部门老师和同事们的帮助下，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规，以科学发展观为指导，紧紧围绕学校中心工作，结合内部审计工作实际，服务大局，坚持做到为防范学校经济风险服务，为提高资金使用效益服务，积极开展各项审计工作，较好的完成了工作计划，充分发挥了监督和服务职能，起到了经济卫士和参谋助手的作用。
一、积极主动、扎实有效地开展部门工作 1、在政治思想上，始终以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和三个代表重要思想为指导，认真践行科学发展观，政治上与党中央保持高度一致，贯彻落实好学校党委和校区党委的决议决定，令行禁止，加强组织纪律性，积极参加学校和校区组织开展的各项学习和教育活动，进一步提高思想政治觉悟。从部门负责人到普通党员干部，要求始终保持强烈的事业心和责任感，讲党性，顾大局，坚持原则，清正廉洁，公道正派，严以律己，以身作则，不计较个人得失，敢于担当责任，积极做好与其他职能部门的工作协调与沟通。
2、坚持雷厉风行的工作作风。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中，必须着眼于为学校和校区的中心和重点工作服好务，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。实际工作中一直注重审计工作关系的建设，严格落实首问负责制，待人热情周到、耐心细致，不推诿，不懈怠，力求工作的高质
量和高效率，进一步优化了审计工作环境，赢得了对审计工作的广泛支持。
3、在具体工作中，紧紧围绕校区党政工作中心和一二三的工作思路，按照国家审计署提出的积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险的内部审计原则，牢牢树立服务意识，坚持以审计工作制度建设和维护为基点，加强组织协调，严格贯彻学校和校区的各项审计规章制度，稳步推进审计工作的深入开展，以监督形式促进完善内 部管理，促进照章办事，提高资金的使用效益，促进和谐发展和廉政建设。实际工作中对基建维修工程、物资设备采购和招投标等活动的审计监督，尽力做到事前、事中和事后的全过程参与，为学校争取最大的经济和管理效益。所做的具体工作：参与学校审计处派出的审计工作组对候印浩、刘卫国、门德良等 3 名同志进行了干部离任经济责任审计。为不影响正常的财务工作，集中有限的时间组织和完善相关的审计资料，查阅十多年来的财务账目，抱着对被审计单位和被审计人高度负责的态度，认真细致地斟酌字句，提出合理化建议，提交详实的审计报告供学校决策。
参与了校区和继续教育学院 15 项大型基建修缮、校园绿化等工程项目，从论证、立项、招投标到施工管理全过程进行审计监督，从技术上、程序上等各个方面及时提出合理化建议，避免出现重复作业、加项、漏项、隐瞒工程量等不合理因素，一定程度上规避了部分风险。
参与了校区、继续教育学院 5 项大宗设备采购的招投标、7 项小型物资设备采购的询价及所有现场验收、审计结算工作，力求做到事必躬亲，掌握全局。
对所有固定资产的入账、处置等进行了审计鉴证。认真审查单据的完整性、真实性和合理性，对出现的问题及时提出修改意见;会同其他部门对所要报废处置的固定资产种类和数量等进行严格核实，一律通过比价方式选择收购厂家，保证资产最优残值足额缴纳财务。
对验收合格的所有工程项目组织了结算审计，全年共审结 62 项，总金额达 720 万元。通过严格细致的现场审核，对工程量逐一审验，对已签证的隐蔽工程做二次复核，对没有招投标定价的增加项目进行充分的市场调研和多次询价，做到合理合规，全年共审减工程造价 62万元，为学校节约了有限的资金，取得了良好的经济效益。
及时做好各类审计档案的归档管理工作。对外送审的工程，审计报告及时留存，内审项目原件入财务档案，部门留存复印件并装订成册，做到随用随查，保证信息的完整性和保密性。
针对部门审计工作实际情况，坚持内部审计与社会审计相结合的原则，适当引入社会资源参与，将运动场改造等 7 项大型工程委托具有甲级资质的会计师事务所进行审计，有力保证了审计工作的质量和效率，成效显著。同时，社会审计力量的参与，可以相互学习，促进和推动了校区审计队伍建设和审计工作的深入开展。
继续做好西校园新建两栋青年教工周转住房的竣工验收工作。按照校区领导的安排，自 20**年至今一直负责除现场施工以外的相关工作，包括相关文件的制作、报送、管理，设计方案的论证、报送等，二十多项建设手续的报送审批、工程质量验收等全过程。本年度主要工作是向规划局、住建委和质检站报送材料，进行规划验收、节能检测验收并初步完成，还参与了工程最终结算、尾款支付等相关工作。
受学校和校区指派，完成了花园街校园和泰山大街校园与相邻单位的土地确界工作。认真细致地核实相关文件，多次到现场踏勘和丈量，与相邻单位数次沟通，全面、及时地向主管和分管领导汇报，征求每一位相关见证人的意见，做到准确无误，丝毫不让学校利益受损失。
二、按照要求认真开展自查自评 在认真听取了校区《关于进一步加强机关作风建设的实施意见》以后，按照本部门的工作职责，仔细对照有关要求，从政治思想、部门工作、勤政廉洁、文明办公等几个方面进行了自查和自评。本部门整体政治思想素质较高，严格遵守劳动纪律，工作认真负责，工作效率高，无推诿现象，严格执行上级关于勤政廉洁的各项规定，倡导节约，无铺张浪费现象，没有涉及安全稳定的事项发生。
三、工作中存在的问题及改进措施 1、到集中结算时，部门审计力量稍显不足，平时对现场的跟踪审计有不到位的地方。工作中力求从时间上加以保证，加班加点，提高效率，不影响各相关使用部门的工作和学校的财务结算。
2、促进职能部门对程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加强与职能部门的及时沟通，把审核关口前移，让相关的程序保持顺畅与协调。
3、审计队伍的业务素质和能力还不能完全满足学校快速发展的内部审计工作需要。平时注意加强各类业务学习，参加高水平培训班，进一步增强了创新能力和管理能力，为教学科研工作服好务，为学校的名校工程建设做出应有贡献。
【学校审计报告范文三】
一、 基本情况 ****是吴店镇一所寄宿制中学，服务周边十几个村和一个社区，覆盖人口近 6 万人。现有班级 20 个，学生 1081 人，其中住宿生共 880人，含贫困住宿生 346 人。全校教职工 187 人，其中：在职教师 170人，退休教师 17 人。享受遗属补助人员 9 人。学校占地面积 66800 平方米，校舍建筑面积 33578 平方米，其中教学及教学辅助用房 4300 平方米，行政办公用房 883 平方米，生活服务用房 28395 平方米。
二、 全年收入情况 ****20**年收入情况如下：
1、教育事业费拨款 6962642 元 其中：在职工资 3153143 元 退休工资 260750 元 绩效工资 2054732 元 公用经费 1027608 元 遗属补助 14445 元 贫困生生活补助 44735 元 教师医保费 32293 元 其他 374936 元 2、上级补助收入 50891 元 3、其他收入 331670 元 总计全年收入 7345203 元。
三、 全年支出情况 ①工资福利支出 5250478 元
⑴基本工资支出 2503226 元，津贴补贴 18129 元，绩效工资2571284 元。
⑵社会保障支出 150005 元 ⑶其他工资支出 7134 元 ②对个人和家庭补助 947677 元 ⑴退休工资 325478 元。
⑵助学金 386735 元 ⑶遗属补助 14445 元 ⑷其他 221019 元 ③商品和服务支出 766114 元 ⑴办公费 92450 元 ⑵印刷费 126712 元 ⑶水费 7176 元 ⑷电费 32689 元 ⑸邮电费 29408 元 ⑹交通费 15240 元 ⑺维修费 151292 元 ⑻培训费 70691 元 ⑼劳务费 20245 元 ⑽专用材料费 287 元 ⑾其他 219924 元 ④其他资本性支出 269147 元 其中：办公设备购置 10443 元 专用设备购置 44209 元
信息网络构建 131245 其他资本性支出 83250 元 四、 审计检查后存在的问题：
1. 预算执行情况 从整体看，预算执行情况良好，但也存在着执行不到位的地方，如：维修费、交通费有不同情况的超标，收入预算和实际有较大出入。
三公经费开支情况 三公经费的开支，交通费超标 5240 元，招待费超标 12574 元。
3. 财务手续完善情况 从检查情况看，各项财务手续完善情况较好，指派人、经办人、审核人、签字人无缺少情况。发票填写也较规范、完整。
4. 民主理财小组意见 从检查情况看，民主理财小组意见签署较为规范，各项手续齐全。
5. 大额申报情况等 从检查情况看，大额申报制度执行比较到位，各种条据均能执行大额申报制度。不足之处是少量大额申报单缺少上级部门审批意见。
五、整改建议 1、严格控制三公经费执行情况，不得再出现超标现象，否则应追究相关责任人责任。
2、严格大额申报制度执行，各种签名意见必须齐全。
3、印刷费、维修费加强预算控制，消除不合理开支。
【学校审计报告范文四】
****教审〔20**〕19 号
****学校：根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和相关法律法规，我们于 20**年 10 月 17 日至 10 月 25日对你校原任校长****同志 20**年 9 月至 20**年 8 月履行校长经济责任的情况以就地和送达两种相结合的方式进行了审计，现出具如下审计报告：
一、基本情况 ****同志于****年****月至****年****月任****学校校长，负责学校全面工作，受托履行财务、会计、经营、管理、社会、财经等经济责任。任期末，学校共有班级数****个，在籍学生****人，其中住宿生****人，教职工****人，离退休人员****人。
二、审计情况 资产负债情况 1.资产：现金 10000.00 元、银行存款 161653.43 元、 应收及暂付款 603134.44 元、固定资产 885946 5.45 元，合计 9634253.32 元。
负债：应付及暂存款 157837.11 元，合计 157837.11 元。
3.净资产：资产减去负债，净资产为 947641 21 元。
财务收支情况 1.收入：3755921 78 支出：3696027 7.333.结余：收入减去支出，5 年间学校收支结余总额为 598939.45 元,其中：20**年 9-12 月结余 528431.03 元; 20**
年结余 116480 7.72 元;20**年结余-16017 71 元;20**年结余 6164 75 元，20**年结余-23570 1.84 ;20**年 1-8 月结余-76006 3.50 元。
商品和服务支出分析 在日常公用经费支出中，其他费用、办公费用、维修费用所占比例较大，教师培训费所占比例为 3.88%，不足 5%，偏低。
账外欠款情况：21374 8.741.理化生仪器等 3494 3.00 元; 电脑配件等 1980.00 元; 3.牌匾 1520 1.00 元; 4.多媒体设备 50000.00 元; 5.招待费 647 7.00 元; LED 显示屏 5351 1.84 元; 7.塑胶跑道 37635.90 元; 8.监理费 14000.00 元。
伙食收支余情况 ****学校伙食收支统计表 结算情况 截止 20**年 8 月 31 日，学校结余 421857.29 元。
三、审计评价 审计认为，****学校提供的 20**年 9 月-20**年 8 月间的会计凭证、账簿、报表等资料基本真实地反映了学校的财务收支情况，财务收支基本符合财经法规的规定。
四、存在问题 1. 大额支出化整为零，逃避监管。如账外欠款中****制作牌匾费用共计 1520 1.00 元，分成 4 次开票列支。
大额支出无局领导审批。如 20**年 8 月 17#凭证，订购《初中生世界》支出 6480.00 元、20**年 12 月购理化生仪器支出 3494 3.00 元均未经局领导审批。
3.发票报销手续不齐全。该校一些较大数额的支出发票均无经手人，仅有几个副校长在大额支出审批表上签字，且很大一部分支出发票未注明事由。
4.部分合同条款没有得到履行，主要表现在：
①20**年 4 月 21 日所订立的塑胶跑道工程建设合同约定：工程竣工验收合格后付至合同价的 70%,余款在工程验收合格经审计部门审计结束后付至总价的 90%,余款作质量保证金，待保修期满无质量问题一次性付清。而实际情况是该工程未经审计部门审计，保修期未届满保证金未扣除就在 20**年 7 月一次性提前结清余款 158351.90 元，同时至审计时止会计中心也未就该项支出相应增加固定资产; ②D 级危房拆迁工程合同约定：签订拆迁合同时付清拆迁款。该合同是 20**年 8 月 25 日签订的，理应于当日缴清拆迁款，而实际 情况是至 20**年 12 月 13 日才由陆伟业上缴该款项至国库;
③20**年 2 月和 20**年 6 月应交的商店承包费均为 68750.00元，20** 年 3 月的商店承包费 35600.00 元三笔合计 173100.00 元直至 20**年 8 月才上交。
5.会计核算不准确。如 20**年有拨入专款 40000.00 元，却无专款支出。
学校伙食方面存在的问题主要是挤占学生伙食费，主要表现为：
①20**年 2 月支付蒸笼、绞肉机 5900.00 元，碗、盆等 8735.00元，20**年 5 月支付班级活动费 7740.00 元，20**年 9 月支付 8 人固定式餐桌 30 张，每张 350.00 元，合计 10500.00 元; ②20**年 1 月支付****购菜补助，每人 400.00 元，合计 20**.00元,支付餐棚、餐厅漏雨维修费 5000.00 元，20**年 3 月支付食堂改水及材料用 420 5.00 元，餐厅玻璃门 2100.00 元，20**年 4 月支付软皮帘 318 1.00 元，涂墙费 800.00 元，敌敌畏 2250.00 元，涂料 1420.00元。
五、意见及建议 1.严格执行大额支出审批制度。5000.00 元上的大额支出要报经局领导审批，未经审批不得支出。
严格发票管理制度，完善发票报销手续，每张发票都要有经办、审批等相关人员签字并且要写清事由等事项。
3. 严格按照合同规定的各项条款履行合同，及时、完整地收缴承包金等，保证学校的合法利益。
4.进一步加强会计核算，提高核算质量。
5.针对学校伙食账方面存在的问题，要严格执行江苏省教育厅****省财政厅《关于加强中小学食堂财务管理的意见》 和有关文件规定，不克扣学生伙食费，确保伙食质量。
审计组长：
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