审计收支表怎么做(4篇)

篇一：审计收支表怎么做

　　

　　收支及成本等产品销售收入审计程序表表格格式

　　Thefollowingtextisamendedon12November2020.

　　索引号：

　　（审计机关名称）

　　产品销售收入审计程序表

　　被审计企业：

　　页次：1审计程序

　　1．取得或编制销售收入明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关

　　项目进行核对。

　　2．实施分析性复核，就异常业务或重大波动，进行调查并询问被审计企业

　　（1）比较年度内各月（或按季）主要产品销售收入波动情况，分析其变动趋势是否异常，有无异常业务和重大波动。

　　（2）将本年度产品销售收入与上年度产品销售收入（或被审计企业的年度计划）进行比较，分析产品销售收入有无异常波动。

　　（3）根据产品销售收入与销售数量、销售价格、销售成本之间的关系，以及行业或被审计企业的销售利润率水平，和审计人员掌握的相关资料，测算被审计企业账面反映的产品销售收入是否合理。

　　3．检查被审计企业产品销售收入的确认是否恰当。

　　（1）被审计企业采用交款提货结算方式，检查企业是否在收到货款或取得收取货款的权利，发票和提货单已交付对方时确认产品销售收入。有无扣压结算凭证，将当年收入转入下年入账，或者虚记收入、开假发票、虚列购货单位，而将当年未实现的收入转为收入记账，在下年予以冲销的现象。

　　（2）被审计企业采用预收账款销售方式，检查企业是否在收到货款，产品已经发出时确认产品销售收入。有无将已收货款不入账转为下年收入，或开具假出库凭证，虚增收入。

　　（3）被审计企业采用托收承付结算方式，检查企业是否在发货并办妥托收手续时确认产品销售收入，检查发货运单是否真实，托收承付结算回单是否正确。

　　（4）被审计企业采用委托其他单位代销方式，检查有无产品未销售，编制假代销清单，虚增本期收入的现象。

　　（5）被审计企业采用分期收款结算方式，检查本期是否收到价款，查明合同约定的本期应收款日期是否真实，是否存在收入不入账、收入少入账或收入缓入账的现象。

　　（6）被审计企业委托代理出口，实行代理制方式，检查代办运单和银行交款单是否真实，有无内外勾结，出具假运单或假银行交款单的情况。

　　（7）被审计企业长期工程合同的收入，审计人员应当从合同入手，检查工程完工的程度，检查收入的计算、确认方法是否符合规定，并核对应计收入与实际收入是否一致，检查有无随意确认收入，虚增或虚减本期收入的情况。

　　4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证

　　（1）抽查有关销售发票与合同、货运单等相核对，追查至记账凭证、明细账，检查销售收入的记录是否正确。

　　执行情况工作底稿索说明

　　引号

　　索引号：

　　（审计机关名称）

　　产品销售收入审计程序表

　　被审计企业:页次：2审

　　计

　　程

　　序

　　（2）抽查有关货运单，与销售合同、销售发票进行核对，追查至记账凭证、产成品明细账以及产品销售收入明细账，核实产品发出数量与销售数量是否一致，检查产品销售收入是否确实发生，记录是否完整、有无少记或虚列产品销售收入的问题。

　　（3）抽查金额较大的的现销和赊销业务，与应收账款、预收账款、产成品明细账以及银行存款相核对，检查销售数量、金额和时间是否相符。必要时，抽取被审计企业的主要客户进行函证，核实产品销售收入是否确实发生，以及产品销售收入记录是否完整。

　　（4）核实产品销售（增值税）销项税的计算是否正确。

　　（5）检查外币销售收入汇率折算方法的正确性及会计政策一贯性。重点抽查汇率调整的有关记录，检查是否按照业务发生时或当月1日的基准汇率折合为记账本位币。

　　5．抽查资产负债表日前后的销售收入及退货记录，检查有无跨期入账的问题

　　（1）抽查资产负债表日前、后的发货单，查明与销售发票的时间是否一致。检查销售收入是否记入恰当的会计期间内，有无跨期入账，隐瞒、虚列产品销售收入。

　　（2）结合应收账款函证，检查年终有无巨额、异常销售行为，并核实相关协议、发货单、货运单等。

　　（3）检查资产负债表日前后大宗销售退回的合理性，审核是否存在未经有关部门认可的销货退回。

　　6．检查产品销售退回、折扣与折让，检查其手续是否符合规定，会计处理是否正确

　　（1）检查销售折扣、折让与退回是否真实发生。抽查销售折扣、折让与退回的记录，追查贷项通知单、有关文件和原始销售发票，以及客户反馈意见，检查会计处理是否正确，有无以销售折扣、折让与退回转移销售收入。

　　（2）检查销售退回的产品是否验收入库，并登记入账，有无形成账外物资。

　　7．检查关联方销售业务

　　（1）索取有关关联方的协议、合同、计划、董事会的会议纪要或决议。

　　（2）检查关联方销售的价格是否合理，检查被审计企业是否利用关联方销售偷税、逃税。

　　（3）必要时，对被审计企业关联方进行函证，确认关联方销售确实发生。

　　8．检查销售收入、销售收入确认方法以及关联方交易是否已在损益表及其附注中恰当披露。

　　9．完成产品销售收入审定表。

　　执行情况说明

　　工作底稿索引号

篇二：审计收支表怎么做

　　

　　财政财务收支审计报告模板（经典版）

　　财政财务收支审计报告模板(经典版)导语:财务收支审计是指对实行预算管理的事业单位或基本建设项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计、行政事业单位财务收支审计等。下面是小编为您收集整理的审计报告，希望对您有所帮助。

　　根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审[20xx]x号)，审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)，实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计结果如下:一、被审计单位基本情况

　　二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况

　　(一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情况

　　(二)20xx年12月末资产、负债及净资产情况

　　(三)基建维修工程和大型物资采购情况

　　(四)食堂及小卖部经营情况

　　三、审计评价意见

　　审计结果表明，20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合《事业单位会计制度》的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。xx校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。

　　四、审计中发现的问题

　　五、审计意见及建议

　　为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议:针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。

　　xx审计组

　　二Oxx年x月x日

篇三：审计收支表怎么做

　　

　　北京市顺义区****学校(以单位公章为准)

　　财务收支审计报告

　　事务所名称：

　　邮编：

　　地址：

　　电话：

　　网址：

　　传真：

　　北京市顺义区教育委员会：

　　我们接受委托，于****年*月*日至****年*月*日对********（学校名称）****年*月*日至****年*月*日的财务情况进行了审计。****学校对提供审计资料的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的审计报告准确性、可靠性承担责任。

　　一、审核依据

　　1、《中小学校会计制度》

　　2、《中小学校财务制度》财教[2012]489号

　　3、《教育系统职工福利费管理办法（试行）》

　　4、《北京市中小学生课外活动计划经费管理办法》

　　5、《顺义区校园文化建设专项经费使用管理办法(试行)》

　　6、《北京市中小学综合素质提升工程项目管理办法（暂行）》

　　7、《顺义区教育系统合同审核备案管理办法》（顺教发〔2013〕19号）

　　8、《北京市顺义区教育委员会关于进一步加强合同审核备案管理工作的意见》（顺教发〔2015〕4号）

　　9、《北京市顺义区教育委员会关于调整合同审核工作的意见》（顺教发〔2016〕1号）

　　10、《北京市顺义区教育系统领导干部经济责任审计实施办法（试行）》（顺教发【2014】9号）

　　11、《北京市顺义区教育系统专项资金审计实施办法（试行）》（顺教发〔2016〕16号）

　　12、北京市行政事业单位内部控制评价指标体系（京财会〔2017〕946号附件）

　　13、顺义区教育系统经济活动管理规定（试行）

　　······

　　二、执行会计政策情况（以实际执行政策和原则为准）

　　1、执行《****会计制度》的规定；

　　特别提示：以各单位总账会计科目为依据进行说明

　　2、会计期间：

　　3、记账本位币：人民币

　　4、记账基础和计价原则：

　　5、存货：

　　6、固定资产：

　　······

　　三、审核方法简述

　　······

　　特别提示：要求真实反映在各单位实际审核的科目状况，审核方法的描述要真实准确。

　　四、基本情况

　　****学校位于******。占地面积***平方米，建筑面积***平方米。经费来源：全额拨款，开办资金：**万元。现有教职工**人，其中教师**人，管理岗位**人，工人**人，离退休**人。现有**个教学班，***名学生。

　　事业单位法人证书统一社会信用代码证号：

　　法定代表人：

　　住所：

　　宗旨和业务范围：

　　······

　　五、账务情况（以各单位会计总账设置的会计科目为依据进行描述，明细科目到末级，并以资产负债表科目为准，可以表格形式添加至报告中）

　　1、货币资金

　　2、固定资产

　　3、其他应付款

　　······

　　特别提示：科目名称必须准确。同时，如果学校某个一级科目只包含一个二级科目，那么此科目在写清科目余额的前提下，可描述均为某种经费。例如：截止*年*月*日，专用基金余额为**元，均为职工福利基金。

　　六、审核结果（每个审计问题后，应明确提出审计建议或整改措施，并与学校进行沟通。）

　　（一）财务管理和遵守财经法规方面

　　1、各项收入管理核算情况。

　　2、基本支出和项目支出情况。

　　特别提示：未执行完毕的项目，制作项目余额表，反映出项目名

　　称、期末余额和账龄情况等。

　　3、是否存在私设“小金库”或公款私存、使用假发票报账的情况。

　　4、政府采购预算管理情况。

　　5、国库集中支付操作情况。

　　6、债权债务情况。（附表：债权债务情况表）

　　7、决算报表情况。

　　特别提示：决算报表是年度报表，其他月份的报表应以审计截止月份生成的财务报表为准。真实反映审计当期的财务情况。

　　（二）内控制度建设方面

　　1、内部控制建设启动情况。

　　2、单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况。

　　3、对权力运行的制约情况。

　　4、内部控制制度完备情况。

　　5、不相容岗位与职责分离控制情况。

　　6、评价与监督执行情况。

　　7、内部控制管理信息系统功能覆盖情况。

　　8、预算业务管理控制情况。

　　9、收支业务管理控制情况。

　　10、政府采购业务管理控制情况。

　　11、资产管理控制情况。

　　12、建设项目管理控制情况。

　　13、合同管理控制情况。

　　（三）教育经费管理方面

　　1、专项资金使用情况。

　　2、结余资金的管理和使用情况。

　　3、市拨专项的收支情况。（附表：2016—2017年度市级专项资金收入支出情况表）

　　4、市拨专项的管理情况。

　　（四）教育收费方面

　　1、教育收费情况。

　　2、收取捐资助学款、捐赠物或赞助款情况。

　　（五）资产管理方面

　　1、固定资产管理制度的建立和执行情况，固定资产的购置、登记、转移、处置情况。

　　2、房屋建筑物对外投资或出租出借管理及资产核算情况。

　　3、资金、资产的利用情况。

　　（六）食堂管理情况

　　1、学校自办食堂的票据情况、教师与学生伙食的核算情况。

　　2、引进社会力量承办食堂的资质情况及签署合同的备案情况。

　　（七）职工福利费的管理和使用情况

　　七、其他事项说明

　　······

　　****会计事务所

　　中国注册会计师：

　　中国注册会计师：

　　年

　　月

　　附表：1、资产负债表（2017年12月31日）

　　2、收入支出表（2017年12月31日）

　　3、学校食堂收支盈亏表（2017年12月31日）

　　4、资产盘点表（依据审计实际情况可自制报表）

　　5、债权债务情况表

　　6、2016—2017年度市级专项资金收入支出情况表

　　日

篇四：审计收支表怎么做

　　

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