医院内部审计的内容及措施分析
摘要
医院内部审计是保证医院合法合规运转的一项重要措施，其内容包括医院各类业务、财务、合规性等方面的审计。本文将从医院内部审计的内容和措施两方面展开分析，介绍医院内部审计的意义和方法，探讨医院内部审计在提升医院管理水平和改进医疗服务质量中的作用。
正文
一、医院内部审计的内容
1.医院经营管理审计：医院经营管理审计主要涉及医院管理架构、岗位职责、管理流程等方面，重点聚焦医院与政府法规、制度及行业规范是否合规、医疗服务质量如何、管理工作是否科学合理、分配是否公平等方面。例如，检查医院是否有明确的收支管理制度与流程；是否按照政策要求设置医疗服务定价标准；合理管理患者信息、医疗记录等隐私信息是否得到保护等。
2.医疗质量和安全审计：医院内部审计的另一重要内容是医疗质量和安全的审计，包括医疗服务过程中的风险控制、安全保障、信息管理以及各项质量指标的监督等。本类型审计重点研究医疗质量的合理性、安全问题的预防和解决，以及在患者医疗过程中的权益是否得到保障。例如，检查医院是否制定医疗事故应急预案；核对医疗服务手术规范、标准化管理流
程及仪器设备管理机制等；考核医疗服务的真实性及合理性，是否真实反映了患者医疗康复状况等。
3.财务审计：医院经营管理的一部分也包括财务审计。该类审计涉及医院经费预算、收支管理、财务结算等内容。财务审计是医院内部控制系统中的关键一环，可以大大减少审计风险，确保医院的财政合规性和效益。
在这方面，医院内部审计将为医院带来财务利润机会，并提供一种精确评估医院经营管理成效的机会。
4.合规性审计：医院合规性审计主要涉及医院在法规合规、医疗管理合规、人才管理合规等方面。在这方面，医院内部审计可以保证医院与相关规定的充分合规，从而减少未经授权和错误处理事项的出现。
5.信息科技审计：医院信息科技审计主要涉及医院信息基础设施的有效性、信息安全保障制度和应急计划等方面。该类型审计主要关注医疗信息系统和电子医疗档案管理系统是否按照规定实施，并确定数据的机密性、完整性等是否得到实现。
二、医院内部审计的措施
1.确立医院内审计机构：医院内部审计机构是执行医院内部审计的核心组织、管理体系。该部门由在审计法规和经验方面具有专业知识的专业人员组成，为医院各业务部门提供内部审计服务。
2.确定审计责任区域：为了保证内部审计的全面性和系统性，审计责任区域应该涵盖医院所有的科室、部门和管理及
运营全过程。这对于确定哪些部门需要被审核，哪些流程或措施需要被改进，是非常重要的。
3.设定审计计划：审计计划是内部审计的指导性文件，它需要考虑医院的整体管理特点、目标和基础信息。建立内部审计计划是为了确定医院重要问题的审计范畴和时间周期，从而保证审计的有效性和及时性。
4.审计测试和数据分析：进行内部审计测试的目的是检查医院各项业务活动的质量和有效性，为改进管理、锁定问题并再次审核提供数据支持。另外，利用技术手段进行数据分析，可以发现不符规定和异常的行为。
5.文档审核和修改：进行内部审计时还需要对医院的各种文档进行审核。内部审计人员需要评估文档的证明性和有效性，确定文档的真实性和合规性，并在必要时建议对文件进行修订或更改。
6.编写审计报告：审计报告是内部审计的总结和结论。根据审计结果，对医院的管理模式、业务流程、人员安排、数据管理等，提供建议和意见，为医院未来的改进和发展提供指导。
结论
医院内部审计对于建立和完善医院内部控制系统、提购医疗服务质量和安全是非常必要的。本文提出了以下建议：建立专门的医院内部审计机构，确立医院内部审计计划，实施配合科技手段的数据分析，适时提出改进建议。通过建立医院内部
审计体系，为医院的科学管理和规范运作提供有力保障，促进医院的持续发展。
医院内部审计方案
一、审计目的1.对医院内部财务、物流及其它相关业务的管理、使用情况进行审计，检查财务、物流及其它业务的合规性和合理性，评估相关风险并提出改善建议，保障医院资金和资源的安全和有效运用，增加管理水平，提高效益。
2.对各部门的管理制度执行情况进行审计，评估管理制度的可行性和有效性，发现存在的问题，提出改进意见，使医院各部门管理制度更加规范、科学化。
二、审计范围
本次审计将对以下范围进行审计：
1.医院财务管理方面
2.医院物质采购与管理方面
3.医院医疗收费管理方面
4.医师工资、薪资管理方面
5.病历记录和相关文书管理方面
6.医院行政管理方面
7.其它相关方面
三、审计内容
1.财务管理方面
（1）审核医院财务管理制度和规章制度，了解执行情况和存在的问题；
（2）查看财务账簿、财务报表、票据、凭证等各种财务资料，保证财务账簿完整、真实、合法，判定财务数据准确性；
（3）对收入、支出、存货、应收账款、应付账款、长期资产等项目进行审核，判定账务处理是否正确；
（4）根据现有情况，提出合理的改进意见，使财务管理更加规范、规范、严密、科学化。
2.物质采购与管理方面
（1）审核医院采购管理制度和规章制度，了解执行情况和存在的问题；
（2）了解医院采购需求，财务支付情况，了解采购依据和程序，保证采购程序合法、规范；
（3）审核药品和医疗器械采购的真实性、合法性和合理性，保证采购成本合理；
（4）审核医院库房管理情况：库房位置、布局、环境、人员管理等，保证医院各种物品管理规范，对注意问题提出合理化建议。
3.医疗收费管理方面
（1）审核医疗收费管理制度和规章制度，了解执行情况和存在的问题；
（2）审核收费标准和计费规则，保证计费准确、规范、合理；
（3）查看各类费用凭证、发票，保证收费程序合法、规范；
（4）对费用和突出问题提出合理化建议。
4.医师工资、薪资管理方面
（1）了解医师本身的工资和薪资管理情况，判断医院工资制度是否合理；
（2）查看各种医师薪资管理凭据，并保证符合医院薪资管理制度；
（3）根据现有情况，提出合理化建议，使医院工资和薪资管理更加规范、科学化、公平化。
5.病历记录和互联网管理方面
（1）依据医院病历管理制度和规章制度，对相关记录进行审核；
（2）保证医院各类病历记录真实、准确、完整；
（3）查看医院病历记录明升体育、评估情况，对注意问题提出合理化建议。
6.医院行政管理方面
（1）审核医院管理制度和规章制度，了解执行情况和存在的问题；
（2）了解各部门的管理制度执行情况，及时核查违规，发现存在的问题提出合理化建议。
（3）保证医院行政管理体系具有稳定性、规范性、强化性，以增加医院的管理效益。
7.其它相关方面
审核其他与医院业务管理相关的部分。
四、审计对策
1.开展全面的审计
依据本医院相关规章制度和市场监督管理局或审计机关的相关规定，对本次审计的范围、内容予以具体表述。注定有关人员的工作职责、权利、义务，梳理审计流程，建立有效的管理控制制度，从而充分发挥审计工作的益处。
2.正确确定审计对象
根据审计任务和范围，通过充分了解、调查、咨询，正确确定审计对象。审计对象要逐一列出，包括名字、职务、单位、联系方式等信息。
3.监督与管理
尽可能依照标准操作程序进行审计，监督审核流程。审计人员应做到公正、客观，审慎处理处理问题。对管理体系、控制程序及其规范等方面提出合理化建议，以提高管理效益。
4.审核结果的汇总、分析、报告
对审核结果进行分析、整理、汇总，编写审计报告，着重反映审核中的问题，提出正确、具有可操作性的解决方案。
五、责任分工
1.财务管理方面：医院财务主管、2.物质采购与管理方面：医院物流管理主管；
3.医疗收费管理方面：医院收费管理主管；
4.医师工资薪资管理方面：医院人事主管；
5.病历记录和相关文书管理方面：医院病案管理主管；
6.医院行政管理方面：医院行政管理主管。
以上主管应各自组建专业审核组，负责审核与其职能管理相关的审计范畴。
六、审计时间
本次审计预计时间为10个工作日。具体的工作时间，由每个主管组织好各部门的人手，既满足医院日常工作需求，又尽量保证审计进度顺利。
医院审计主要问题及审计技巧
随着医疗体制改革、城乡医保新政的出台，部分国有企业医院逐步改制为公立医院，医疗环境得到很大改善，医疗资源也得到优化配置，但是笔者在审计中也发现当前中小型医院在基本建设、物价执行、医保政策和医院管理方面存在一些突出问题，损害了患者利益、侵占了医保资金。在此，笔者结合实际工作，简要谈谈在医院审计中发现的主要问题和具体审计方法。
一、存在的主要问题
（一）基础建设投资方面
1.工程建设项目未严格执行招投标管理规定，虚增工程造价、经办人中饱私囊。一方面规避招投标，采取先建设后伪造合同的方式虚增工程造价；另一方面公开招投标，采取转包分包、变更合同条款、向承建单位出借资金，未经决算多付工程款等方式侵占国家资金。
2.医疗设备采购程序未公开招投标，以销售方捐赠或者以设备投放达成垄断销售相关耗材等方式给予医院或者经办人回扣。（二）物价执行方面
医疗服务、药品和卫材物价标准不公开、不透明，造成乱收费的问题。主要表现为：一是超卫生、物价部门定价标准，加价销售超标准收费；二是医院自定收费项目，超范围收费；三是拆解收费项目，重复收费。（三）医保政策方面
1.骗取医保资格。一是对医保证件所有者和持卡人审核不严，违反医保政策为非参保人员办理住院费用报销手续；二是出具虚假住院证明材料大概判定意见，帮助参保人员骗取医疗保险基金。
2.套取医保资金。一是XXX通过社区、辖区企业、乡镇卫生所或熟人，设法收取参保人员医保证件或者在参保患者住院结算时非法偷录医保卡信息，伪造住院信息、病历、治疗处方（药费、检查费和处置费），虚构病人住院、出院缴费手续，虚开住院押金和出院结算收据，骗取医保资金；二是定点医疗机构采取升级病种将门诊病人转为住院治疗、小病大养、拖延住院时间、分解住院次数等方法，骗取医保基金的；三是医院所属药房或门诊，帮助参保人员刷卡后退付现金从中收取手续费，或挂床住院套取医保金。
（四）医院管理方面
1.医院营业量大、药品卫材采购批次批量多，加上营业科室药品、器械、医疗耗材等出入库管控不严，造成部分科室自购医用耗材、理疗产物等非处方药品及卫省材料销售给患者，从中取利、造成帐外资金循环，俗称营业科室“小金库”。
2.某些专科医院、惠民医院等特色医院借“惠民”之名套取资金。医院自定优惠减免政策或者专科优惠诊疗，通过设置专人以“个人备用金”的形式借出资金、再凭医院内部印制的“困难群众”、“特殊病种”等住院费用减免申请单或优惠诊疗卡充销个人备用金，从中套取资金。
3.房租、外包门诊管理费等其他收入不纳入单位法定账册，采纳帐外管理，形成医院小金库。
4.医院大夫违反医保相关规定，欺瞒、误导患者举行高额医疗，大量使用辅佐药、超比例使用高价进口药及特殊材料，形成过度医疗，造成医保资金和患者本身经济损失。
二、审计方法和技巧
（一）关注施工合同、招投标书的真实性、完整性
1.关于基建项目应重点审核项目建设计划及合同签订时间、合同约定工程造价以及付款周期，与财务账面相关工程付款原始凭证举行逐笔查对，从中发现招投标毛病、鉴别合同真伪、查清转包分包题目。
2.关于医疗设备购置应重点审核购买环节，检察设备采购是否经由过程国家卫生行政主管部门审批、是否经当局采购、是否招投标，从而查出医院违规购置医疗设备以及超物价部门规定范围收取设备治疗费等题目；结合采购或协作经营合同，采用实地盘点的方式摸清现有设备的采购年限、是否采用融资租赁方式投放、是否存在违规与设备供应商协作医疗项目和医院与供方收益分红比例及方式，从中发现医院经手人和设备操作大夫承受供应商二次利润分配好处的题目。（二）结合医院营业特点,发挥计算机审计上风，查违规收费
1.针对自立项目收费、超标准收费和重复收费的问题，首先要掌握卫生、物价部门制定的常规收费政策，通过计算机筛选汇总出医院现有收费项目，按照统一的医疗服务项目编码进行比对，从而查出医院利用自定义编码自立项目收取会诊费、理疗费等费用和超标准收取护理费、吸氧费和输血费等问题；其次重点抽查康复科、重症监护室、外科等科室的住院一日清单、患者病历，对医院后台业务数据对应科室的收费项目进行筛选抽查、汇总关联，重点关注是否存在静脉注射费重复收取注射器费用、特殊病房重复收取高级护理费和空调费、麻醉手术另收取过滤剂钠石灰费用以及高频率大换药和体外冲击波碎石的问题。
2.针对超物价标准加价销售药品、卫材的题目，首先是XXX背景数据库中的药品出入库明细表，找出购进价格和销售价格字段，按照相关物价加价率举行测算，从而查出超物价标准加价销售的题目；其次掌握医疗器械和卫生耗材出、入库
价数据，抽查手术室、门诊、妇产科等科室医嘱、手术清单、材料领用等原始票据，检察有没有向患者收取《另收费用的医用特殊耗费种类目录》之外的医用耗材费用。
（三）贯串住院、医保结算等环节流程，查骗取医保资金
1.随机查房、电话拜候查骗取医保资格。审计人员可经由过程医院信息系统前台观察当天在院病人情况，抽取部分科室、调取部分病人住院病历举行随机查房、座谈拜候，核查实际床位住院病人是否与病历病人信息相同，是否虚假挂床;还可经由过程数据库筛选出近年来住院频次高、住院科室分歧的患者名单，抽查其病历，获得患者联系方式、家庭住址，再经由过程电话拜候或走访座谈的方式调查了解其住院情况的真实性，从而判断医院是否假造患者住院信息，骗取医保定额基金。
2.住院病人记录重点抽样审计。先对医院近年来住院病人进行分类汇总，抽取住院较频繁的病人住院记录；再到医院护理中心调集这些病人病历档案，请专业医生对这些病例的真实性、合理性进行鉴定，同时与相关患者进行电话访问或者座谈，核查其住院时间、地点、病情、住院次数等信息是否与医院记录相符；最后到医保中心调取有疑点的出院结算报销凭证，与病历进行核对，从而查出医院套取医保资金或帮助患者套取医保资金的问题。
（四）多种审计方法，查堵医院管理漏洞.1.现场盘点查科室帐外资金。结合医疗市场特点，对妇产科、康复科、外科等特殊科室药品、器材等物资进行抽查，比照医院信息系统出入库明细，若科室药品库存有婴儿奶瓶奶粉、生肖纪念牌、血压血糖仪、康复腰带、拐杖等医院库房不存在的物资，则相关科室存在违规自购自销或代销牟利行为。
2.财务核算疑点查套取资金。一般情况下，医院财务个人备用金金额都不会过大。因此，审计人员在审计过程中应注意医院工作人员定期、定额借支个人备用金的疑点，重点审查借款人工作岗位、借款用途和核销单据内容，从而查出医院以自制优惠单据为报销冲抵住院收费处人员备用金套取资金的问题。
3.外围调查查房租、外包门诊管理费“账外账”。审计人员可在审计前通过与熟悉医院情况的人员交流，在审计过程中向医院内部超市、餐饮等对外出租户和医院资产办工作人员了解房产出租和外包门诊情况，掌握医院房产、资产详情及对外出租情况，对照租赁合同确定的房产面积、地点、租期和租金（管理费），与财务账面“其他收入”进行逐笔核对，从而查出医院收入帐外管理的问题。
4.借助外力查过度医疗。医保部门定期会对医院物价、医嘱等情况进行核查，审计人员可借助医保单位外力，通过协调
医保部门采集到每年医保核查结果数据，并在医院审计中研究运用医保核查出的不符合医保政策规定的医嘱、诊疗记录成果，从而查出过度医疗问题。三、关于医院审计工作的思考
(一)规范医院基础建设
1.建立工程建设项目全程审计机制
应由建设招标办公室、工程施工管理部门、审计部门和医院内审中心联合组成审计组，对医院工程建设前期设计、招标，中期施工建设和后期竣工验收三个阶段进行全面跟踪审计，从而监督、引导和帮助医院建设质高、价廉、节能的项目工程，综合改善医院诊疗环境，为患者提供优质医疗服务。
2.加强监督医疗设备采购环节
应做到重点部位下重药，一方面结合医疗设备采购相关法律法规，重点对价值高、医疗风险高的设备采购进行审核，加强融资租赁、投放的大型设备的利润分配管理；另一方面制定医疗设备采购操作流程，规范医疗设备明细台账，并对大型设备采购，进行可行性方案研究、严格审查合同、招标等文书。
（二）建立医保审核联动机制
充分发挥医保局医保核查职能，定期对医院收费、病历档案、诊疗程序举行核查，并将核查结果与审计部门、卫生部门
共享，树立联动机制，从而规范医院医疗收费以及对病情诊疗的方式。
（三）加大医院违规、医保骗保等行为的惩处力度
对于医院在物价执行方面的违规行为，依照相关法律法规勒令整改，并追究当事人及医院相关负责人的责任，从而保障患者权益；对医院骗保行为，应追回资金并在以后年度重新核定医保报销定额；对患者骗保行为，除追回基金损失外，及时通报定点医疗机构和参保单位将冒名参保人员列入重点监控对象，保证国家资金安全。
参考文献：
[1]XXX.基于实践基础上的公立医院审计策略思考[J].审计月刊2014（1）
[2]XXX.基于SEM的医院审计风险研究—新医院会计制度执行思考.财会通讯2013（12)[3]XXX.职能导向型公立医院综合审计程序研究[D].中国海洋大学学报.2012(9)
医院内部审计工作计划及安排7篇
第1篇示例：
医院内部审计工作计划及安排
一、背景介绍
医院是人们生活中非常重要的健康保障机构，为了保障医院的正常运转及提高医疗服务的质量，内部审计工作显得尤为重要。医院内部审计主要是指对医院各项管理制度、业务流程、财务状况等方面进行全面审查和评估，发现问题，提出改进建议，确保医院的合规运作和高效管理。
二、审计工作目标
1.提高医院内部管理水平，优化业务流程；
2.发现并纠正存在的管理漏洞和风险；
3.保障医院财务状况的真实和透明；
4.提升医院服务质量，提高患者满意度。
1.制定审计工作计划：由医院领导班子确定审计工作的总体目标和重点领域，形成具体的审计计划。
2.确定审计时间表：根据医院的实际情况和工作计划，在适当的时间段内安排审计工作，确保审计周期不断。
3.制定审计标准：明确审计的基本原则和方法，确保审计工作的科学性和客观性。
4.分配审计人员：根据审计任务的复杂程度和工作量，合理分配审计人员，确保审计工作的顺利进行。
5.开展审计工作：按照审计计划和时间表，组织审计人员对医院的各项管理工作和财务状况进行全面审查和评估。
1.财务审计：对医院的财务收支、资产负债、财务报表等方面进行审计，确保财务状况真实和合规。
2.经营管理审计：对医院的管理制度、业务流程、人员配备、绩效考核等方面进行审计，发现问题并提出改进意见。
3.医疗服务审计：对医院的医疗服务质量、患者安全保障、医疗事故处理等方面进行审计，确保医疗标准达到要求。
4.设备设施审计：对医院的设备设施使用情况、维护保养、安全管理等方面进行审计，保障设备的正常运转和安全使用。
1.提出改进建议：根据审计结果，提出具体的改进建议，帮助医院发现问题、解决问题、改进工作。
2.完善管理制度：根据审计发现，完善医院的管理制度，提高管理效率和管理水平。
3.提高服务质量：通过审计工作，发现服务不足的地方，及时改进，提高医院服务质量，提升患者满意度。
4.保障财务状况：通过财务审计，保障医院的财务状况透明真实，规避潜在风险。
医院内部审计工作对于医院的运营和管理至关重要。通过合理的审计计划和安排，可以有效发现问题、提出改进建议，提高医院内部管理水平，确保医院的正常运转和高效管理。希望医院能够重视内部审计工作，持续改进，不断提升服务质量，为广大患者提供更优质的医疗服务。
第2篇示例：
医院内部审计工作计划及安排
为了保障医院的正常运转，提高医疗质量与服务水平，医院内部审计工作显得尤为重要。内部审计是指组织内部自行进行的一种独立性的评价活动，其目的是为了评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程。在医院内部审计工作中，需要有一个全面周密的工作计划和安排，以确保审计工作的顺利进行和高效完成。
一、审计工作计划
1.明确审计目标：首先要明确本次审计的目标和范围，明确需要审计的具体内容和重点，以便于有针对性地进行工作。
2.确定审计标准：审计工作应当以相关法律法规、政策文件和医院内部制度规定为依据，确保审计工作符合规范要求。
3.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，明确审计的时间节点、责任人和具体工作内容，以确保审计工作有序展开。
4.调配审计资源：合理调配审计人员和其他必要资源，确保审计工作顺利进行，提高审计效率和质量。
5.建立信息收集渠道：获取必要的审计信息和资料，建立健全的信息收集渠道，确保审计工作的完整和准确。
6.定期汇报进展：定期向相关部门领导汇报审计工作进展和发现的问题，及时解决审计中出现的困难和问题。
1.制定审计程序：建立健全的审计程序和方法，确保审计工作的严谨性和有效性，准确评估医院的风险和控制状况。
2.开展初步调查：对需要审计的部门或功能进行初步调查，了解审计对象的基本情况和审计重点，为后续审计工作提供参考。
3.开展实地检查：组织实地检查和核查工作，对重点问题和关键环节进行细致审查，查找问题根源，提出改进建议。
4.制定审计报告：根据审计结果制定审计报告，对问题和风险进行分析和评价，提出改进建议和措施，为医院管理决策提供依据。
5.跟踪审计结果：定期跟踪审计结果的整改和落实情况，确保审计问题得到及时解决和改进，提高医院管理水平和服务质量。
6.持续改进：总结审计工作的经验和教训，不断改进审计工作的方法和流程，提高内部审计的效能和影响，为医院的可持续发展提供保障。
医院内部审计工作计划及安排是保障医院运转和提高服务质量的重要保障。只有建立完善的审计工作计划和严密的安排，才能有效发现问题、解决问题，推动医院管理持续改进和提升。希望医院各部门和工作人员都能重视内部审计工作，密切配合，共同努力，为医院的健康发展贡献力量。
第3篇示例：
医院内部审计工作计划及安排
一、背景介绍
医院作为医疗机构的重要组成部分，承担着重要的医疗保健职责，对医疗质量和服务进行监督和审计是非常必要的。内部审计是一种重要的管理工具，通过对医院内部运营、管理、财务等方面的审计，能够有效发现问题、弥补漏洞，确保医院的正常运作。
1.确立审计范围：明确本次内部审计的范围，包括但不限于医院的各项管理制度、财务收支、资产管理等方面。
2.制定审计标准：根据医院的实际情况，制定内部审计的具体标准和指导原则，确保审计工作的准确性和公正性。
3.确定审计人员：确定内部审计团队的组成，包括审计负责人、审计员等，确保团队成员具有足够的专业知识和经验。
4.制定审计计划：根据审计范围和标准，制定内部审计的具体计划和安排，包括审计时间表、工作任务等。
5.收集审计证据：对医院的相关文件、资料进行收集整理，包括财务报表、合同协议、员工档案等。
6.实施审计工作：根据审计计划和标准，进行内部审计工作，逐项检查审计对象的相关内容，发现问题并提出改进意见。
7.编制审计报告：根据审计工作的结果，编制内部审计报告，详细记录审计过程和结果，并提出改进建议和整改措施。
8.跟踪审计结果：对审计报告中提出的问题和改进建议进行跟踪和督促，确保问题得到及时解决并整改到位。
1.独立性保障：内部审计团队应保持独立性，独立于被审计部门，不受外部压力和干扰，确保审计的客观性和公正性。
2.保密性原则：审计人员应遵守保密原则，对审计过程中获取的信息和资料进行严格保密，防止泄露医院的敏感信息。
3.专业素质要求：内部审计人员应具备相关专业知识和技能，能够独立完成审计工作，并对审计对象进行有效监督和检查。
4.审计工作流程：按照内部审计计划和安排，分工合作，有序开展审计工作，确保审计质量和效率。
5.沟通协调机制：建立内部审计团队之间的良好沟通和协调机制，及时更新审计进展情况，以便有效协同工作。
7.风险评估机制：结合医院的实际情况，建立内部审计的风险评估机制，对重点部门和风险点进行重点审计。
四、总结
第4篇示例：
医院内部审计工作计划及安排
一、前言
医院是人们健康的守护者，为了保障医院的正常运行和提升服务质量，内部审计工作显得尤为重要。本文将就医院内部审计工作的计划及安排进行详细介绍，以保证医院的管理效率和服务质量。
二、审计工作计划
1.审计范围
医院内部审计的范围包括财务管理、人力资源管理、医疗设备管理、药品管理、医疗服务质量等各个方面。通过对这些方面的审计，可以全面了解医院运营情况，发现问题并提出改进方案。
2.审计目标
医院内部审计的主要目标是确保医院各项业务的合法性、规范性和透明度，防止出现违法违规行为，提高医院的管理效率和服务质量。还要为医院的持续发展提供有效的支持和保障。
3.审计内容
4.审计周期
医院内部审计的周期一般为每年一次，可以根据医院实际情况适当调整。审计工作要保证全面、深入，确保每一个环节都得到审计。
1.规划阶段
在审计工作开始前，需要进行审计计划的制定，确定审计范围和内容，明确审计目标和重点，制定审计时间表。还要成立审计组织机构，确定审计组成员及其职责分工。
2.实施阶段
审计工作的实施阶段包括对医院各项业务的具体审计。审计人员要认真执行审计计划，实地查看相关资料和情况，与相关人员进行沟通交流，发现问题并提出改进建议。要做好相关资料的整理和归档工作。
3.报告阶段
审计工作完成后，审计人员要及时提交审计报告，将审计结果和建议向医院高层管理层进行汇报。要对审计过程中发现的问题进行分
类整理，并提出解决方案和改进措施。高层管理层要认真研究审计报告，及时整改问题，确保医院的正常运行。
四、结语
医院内部审计工作的重要性不言而喻。只有做好内部审计工作，才能保障医院的管理效率和服务质量，确保医院的持续发展。希望各位医务人员和管理人员能够充分重视医院内部审计工作，共同努力，为人们的健康提供更好的保障。【2000字】。
第5篇示例：
医院内部审计工作计划及安排
一、引言
医院作为医疗机构的重要组成部分，承担着保障人民健康的重要使命。为了更好地规范医院管理，提高医疗服务质量，加强内部监督，医院内部审计工作显得尤为重要。本文将就医院内部审计工作计划及安排进行详细阐述。
二、审计工作计划
1.审计范围
确定审计工作的范围是审计工作的关键。医院内部审计工作主要包括财务审计、绩效审计、合规性审计等内容。财务审计主要是审计医院的财务收支情况，确保财务数据的真实性和准确性；绩效审计主要是评估医院各项业务活动的效益和绩效，为医院管理提供参考；合
规性审计主要是审计医院的各项管理活动是否符合法律法规和规章制度的要求。
2.审计目标
在确定审计范围的基础上，明确审计工作的目标是审计工作的关键。审计的目标是通过审计活动，揭示医院管理中存在的问题和不足，提出改进意见和建议，促进医院管理水平的提升和健康发展。
3.审计周期
审计工作计划中应当明确审计的周期，包括年度审计计划和临时审计安排。年度审计计划主要是对医院全年的审计工作进行安排，确保各项审计活动有序进行；临时审计安排主要是对医院日常管理中的问题进行应急审计，及时提出问题和建议。
4.审计方法
确定审计工作的方法是审计工作的关键。审计方法主要包括文件审查、实地核查、访谈调查等内容。文件审查主要是通过查阅医院的相关文件资料，了解医院的管理活动情况；实地核查主要是对医院的实际运营情况进行查验和核实；访谈调查主要是与医院管理人员和员工进行沟通交流，了解他们的想法和意见。
确定审计工作的人员是审计工作的基础。审计工作应当成立专门的审计小组，由具有审计工作经验和相关专业知识的人员担任。审计小组应当独立于医院管理层，确保审计工作的客观公正性。
确定审计工作的程序是审计工作的保障。审计程序主要包括资料准备、数据分析、问题发现、分析解决等环节。审计工作应当按照程序有序进行，确保审计工作的有效性和准确性。
审计工作完成后，应当及时编制审计报告。审计报告应当包括审计发现的问题和建议，以及医院对审计意见的改进措施和落实情况。审计报告应当向医院领导和相关部门提交，促进问题的解决和改进。
四、结语
医院内部审计工作是保障医院管理的重要手段，对于提高医疗服务质量和保障患者权益具有重要意义。通过制定完善的审计工作计划和安排，加强内部审计工作，将有助于医院管理水平的提升和健康发展。希望本文对医院内部审计工作的重要性和作用有所启示，并能够为相关人员提供参考和借鉴。【2000字】。
第6篇示例：
医院内部审计工作计划及安排
一、前言
医院是人们生病时候得到治疗的地方，同时也是医疗资源较为集中的单位。为了确保医院的正常运转和管理，保障医疗质量和患者安全，对医院内部进行审计是必不可少的。本文将从医院内部审计的重要性入手，介绍医院内部审计工作计划及安排。
二、医院内部审计的重要性
1.规范管理
2.预防风险
医院是一个高风险单位，患者安全和医疗质量是医院的核心关注点。通过内部审计，可以及时发现和解决医院管理中存在的漏洞和问题，降低风险发生的概率，确保医院的正常运转。
3.提高效率
通过内部审计，可以找出医院管理中的不合理之处，优化管理流程，提高医院的效率和运营水平。这对于医院提高服务质量、降低成本是非常有益的。
4.建立信任
内部审计可以提高医院管理的透明度和规范性，使医院的工作更加规范和公正。这可以促进医院内部员工之间的信任关系，增强医院整体的凝聚力。
1.确定审计目标
内部审计的目标应该明确，可以包括医院管理制度的健全性、行政效率、财务状况等方面。根据医院的实际情况和内部问题，确定审计重点和范围。
2.制定审计计划
根据审计目标和范围，制定审计计划，并确定审计工作的时间表和工作流程。这包括确定审计任务的分工、审计工作的阶段性目标和时间节点等。
3.开展审计工作
4.撰写审计报告
在审计工作完成后，编写审计报告。报告应该包括对医院内部管理制度的评估、存在的问题和建议等内容，为医院的改进和提升提供参考依据。
1.建立审计机构
医院可以设立内部审计部门或委托外部审计机构开展内部审计工作。内部审计部门应当有专业的审计人员和完善的审计制度，确保审计工作的质量和效果。
2.确定审计责任人
对于每一次内部审计工作，应当确定审计责任人，负责组织和协调审计工作。审计责任人应当具有丰富的审计经验和专业知识，能够有效地推动审计工作的开展。
3.建立内部审计制度
医院应当建立完善的内部审计制度，包括审计流程、审计标准、审计法规等内容。通过严格遵守内部审计制度，确保审计工作的规范进行和审计结果的真实可信。
4.加强内部监督
医院内部应当建立有效的监督制度，对内部审计工作进行监督和评估。通过加强内部监督，可以确保审计工作的独立性和客观性，有效地提高审计工作的质量。
五、总结
医院内部审计是保障医院正常运转和管理的重要手段，对于提高医疗质量和患者安全至关重要。通过制定合理的审计计划和安排，可以有效地发现和解决医院内部存在的问题，促进医院的可持续发展。希望本文对医院内部审计工作有所帮助，为医院内部审计提供一些参考和借鉴。
第7篇示例：
医院内部审计工作是保障医疗质量和安全的重要环节，同时也是确保医院管理规范、合规运营的关键举措。为了更好地开展医院内部审计工作，制定一份详细的工作计划与安排至关重要。
一、审计工作目标与任务
医院内部审计工作的首要目标是确保医院各项经营活动符合相关法律法规和规章制度，有效监督医院运营风险，提高医疗服务质量和安全。具体任务包括但不限于：
1.审计医院各项财务收支情况，确保财务管理合规；
2.审计医院人员绩效与行为，提高员工工作效率和规范；
3.审计医疗服务流程与效果，保障医疗质量和安全；
4.审计医院设备设施使用情况，确保设备设施正常运转；
5.审计医院信息系统安全和数据完整性，提升信息安全管理水平。
二、审计工作计划安排
1.制定审计计划：根据医院实际情况，设定全年度审计计划，明确审计对象、审计范围、审计程序和时间节点。确保全面覆盖医院各个管理层面，建立完整的审计档案。
2.配备审计团队：建立专业的审计团队，包括财务审计师、医疗质量专家、信息安全专员等，确保审计人员具备专业技能和经验。
3.开展实地审计：根据审计计划，组织审计人员实地对医院各项活动进行审计，充分调查事实，查证凭据，提出审计意见和建议。
4.制定审计报告：审计结束后，编制审计报告，总结审计发现和问题点，提出改进意见和措施。报告需经内部审核核实后提交给医院管理层。
5.落实审计结果：医院管理层需要认真处理审计报告中提出的问题和建议，及时整改和改进。同时建立相应的督导机制，跟踪落实情况。
6.定期评估审计效果：建立定期评估机制，对医院内部审计工作的效果进行评估，及时调整审计计划和工作安排，不断提高审计工作水平和效率。
三、加强内部控制
通过以上工作计划与安排，医院内部审计工作将更加有序高效，为医院持续健康发展提供有力保障。希望全体医院工作人员共同努力，落实好内部审计工作，为患者提供更加安全、高效的医疗服务。
公立医院内部绩效审计措施
摘要：目前我国大型公立医院已经开展了内部审计并且设有专门的审计部门，但是医院内部审计往往只关注经济事项的合规性和合法性，对于医院经济事项的经济性、效果性和效率性涉及很少，使得医院内部审计对于医院的经营管理的帮助微乎其微。本文希望通过阐述医院内部绩效审计的内容，发挥出医院内部绩效审计对于经营管理的作用。
关键词：公立医院;内部绩效审计
一、目前公立医院内部审计情况
目前公立医院内部审计主要是针对财务部门做帐是否正确、原始凭证是否合规，对于合同进行抽查是否有舞弊情况。医院内部审计目的只是针对发现错误进行改正，对于医院的经营管理作用不大。公立医院和一般企业不同，医院服务于每一个患者，患者不仅仅关注医院的收费情况是否合理，同时关注治病效果及效率。如果公立医院内部审计进行绩效审计，对医院各部门经济事项的经济性、效果性和效率性进行评价，对医院的经营管理也会有很大帮助。
二、医院内部绩效审计在实践中的应用
医院内部结构和一般性企业不同，主要包含医疗科室、医技科室及行政后勤科室。这三类科室各有特点，对这三类科室进行绩效审计的评价指标也应各有不同。(一)医疗科室的内部绩效审计医疗科室主要面对患者
进行服务，医疗科室的内部绩效审计的评价指标如表1：224医院内部审计机构通过对医疗科室以上指标的评价，可以让各医疗科室发现本科室运营出现哪些问题，并加以改正，医疗科室是医院的收入来源，医疗科室的绩效审计帮助医疗科室更好的运营将会最终传导整个医院的运营完善。(二)医技科室的内部绩效审计医技科室主要面对医疗科室和患者进行进行服务，医技科室内部绩效审计的评价指标如表2：各医技科室大多保有大型医疗设备，如CT机、核磁共振机，因此在评价各医技科室时，对于大型设备的评价至关重要。经济效益指标主要有设备维修成本和设备成本回收期，医技科室应该加强对于大型设备的保护及保养，尽量延长设备维修期限降低设备维修成本；大型医疗设备往往价格昂贵，医技科室在申请购买大型医疗设备时应该充分考虑设备成本的回收期限，使得医院的资金投入可以尽快回收；医技科室需要同时服务到医疗科室和患者，医技科室在为患者更快、更准确的检查同时应规范有关记录和报告，使得医疗科室在使用检查结果时可以更加简单明了。(三)行政后勤科室的内部绩效审计行政后勤科室主要面对医疗科室、医技科室和患者进行服务，行政后勤科室的工作效率和效果支持着医疗科室和医技科室更好的开展工作。行政后勤科室内部绩效审计的评价指标如表3：对行政后勤科室内部绩效审计主要应关注其对医疗科室和医技科室的服务效果，及时有效满足医疗科室和医技科室需求，保持医院良好的就医环境，及时完善处理好医疗废物垃圾，为医院的良好运转保驾护航。
三、提高医院内部绩效审计作用的措施
(一)提升医院内部审计机构人员的综合素质。目前公立医院内部审计机构主要针对的是医院经济事项的合法性，因此配备的主要是精通财务会计的人员，医院内部绩效审计对于审计人员的要求更高，除了配备专业财务人员，还需熟悉医疗服务事项、大型设备使用技能和信息化技术。因此，在进行医院内部绩效审计时如果内部审计人员能力不足可以考虑聘请外部专业人员，这也会提高内部绩效审计的独立性。(二)及时有效的和医院各个部门进行沟通医院内部绩效审计和普通内部审计有其特殊性，在进行内部绩效审计时需要更多的和各个科室进行沟通，了解各个科室的业务流程，在提高绩效审计意见时也可以使得各科室知道本科室的需改进的地方。通过科学的绩效评价体系，提高科室和工作人员的积极性，做到事前预防、事中发现、事后改正。使得内部绩效审计让医院经营管理更加完善的目的最终实现。(三)提高内部绩效审计报告的简洁性，建立有效的反馈机制内部绩效审计报告应简洁明了，对于各科室存在的问题提出直接建议，使得科室了解需要努力改正的方向。由于医院的内部绩效审计的复杂性，所以应建立有效的反馈机制。医院管理人员对于发现的内部绩效审计指标的不合理处可以及时的进行反馈，提醒内部审计人员完善绩效审计评价指标，内部审计人员应召开医院管理人员和相关专家及时讨论，对于确实应该调整的具体评价指标进行修改。
医院审计主要问题及审计技巧
一、医院审计主要问题
在医院管理中，审计是一项非常重要的工作，可以帮助医院发现问题、提高效率、降低风险。然而，医院审计过程中常常会遇到一些主要问题，需要特别关注和解决。以下是医院审计中常见的主要问题：
1.
遵守法律法规：医院审计过程中需要严格遵守相关法律法规，避免违反任何规定。特别是涉及医疗费用报销、药品采购等方面，更需谨慎处理，以免法律风险。
2.
医疗记录准确性：医院审计中要关注医疗记录的准确性，包括患者信息、病历记录、医疗费用等，确保数据真实可靠，避免出现造假等问题。
3.
资金使用监管：审计过程中要关注医院资金的使用情况，确保资金使用合理、透明，避免出现挪用资金、贪污腐败等问题。
4.
医保报销规范：审计时需要重点审查医院医保报销的规范性，避免虚假报销、超范围报销等问题，保障医保基金的安全性。
5.
人力资源管理：医院审计也需要关注人力资源管理情况，包括员工考勤、薪酬福利、培训情况等，确保员工管理规范、公平。
二、医院审计技巧
为了有效进行医院审计工作，审计人员需要具备一定的审计技巧。以下是一些医院审计常用的技巧：
1.
审计标准：审计人员需要熟悉并遵循相关的审计标准，确保审计工作的准确性和规范性。
2.
数据分析：通过对医院数据进行深入分析，可以帮助审计人员快速发现异常情况，及时进行调查处理。
3.
风险评估：在审计前需要进行充分的风险评估，确定审计重点，提高审计效率。
4.
沟通协调：审计人员需要与医院管理层、相关部门进行有效沟通协调，确保审计工作的顺利进行。
5.
报告撰写：审计结论应当清晰准确，报告撰写要简洁明了，突出重点，提出改进建议。
通过以上医院审计主要问题及审计技巧的介绍，希望可以帮助医院审计人员更好地开展审计工作，发现问题、改进管理，提升医院整体运营效率和管理水平。
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